臺銀人壽114年度預算案編列「投資性不動產收入」4億1,541萬2千元及「投資性不動產費用」1億6,534萬1千元；另編列「投資性不動產」6.5億元。經查：
(一)按保險業法規定，保險業對不動產之投資，以所投資不動產即時利用並有收益者為限，114年度預計投資6.5億元
保險法第146條之2第1項規定：「保險業對不動產之投資，以所投資不動產即時利用並有收益者為限；其投資總額，除自用不動產外，不得超過其資金百分之三十。但購買自用不動產總額不得超過其業主權益之總額。」臺銀人壽自97年成立以來，逐年進行不動產投資，按114年度預算案編列投資性不動產金額為6.5億元，近年實際投資情形詳表1，112年度執行數3.91億元(執行率78.2%)，113年度預計投資10億元，惟迄9月底尚未執行。
(二)112年度部分投資性不動產出租情形不符預期，允宜研謀改善，以提高投資績效
臺銀人壽112年度「投資性不動產收入」及「投資性不動產費用」決算數分別為3億6,826萬7千元及1億4,569萬6千元(詳表2)，「投資性不動產收益」決算數2億2,257萬1千元，收益預算達成率僅達72.46%；另112年度決算投資性不動產收益率2.28%，較預算收益率2.4%低。
詢據臺銀人壽說明略以，投資性不動產收益主要係受到央行短期內多次調升利率，保險業投資不動產須符合即時利用收益率之最低標準亦隨之提高至2.97%，賣方若無急迫變現需求多不願釋出物件求售，市場上不易覓得合適標的，使預計增加投資性不動產部位較預算低；另112年度仍持續受到疫情影響，陸續有富比仕大樓承租戶申請降租後並退租，且葉財記世貿大樓及富鼎大樓均有承租戶退租，又因實際修繕支出比預計少等原因，致投資性不動產收益不如預期。
另114年度預算案編列投資性不動產收益率2.09%，較112年決算收益率2.28%低，未來投資績效恐不樂觀，允宜研議提升投資性不動產之投資績效，強化租賃管理機制，並審慎選擇妥適投資標的，俾利提升投資性不動產之投資報酬。
綜上，臺銀人壽114年度預算案編列投資性不動產6.5億元，投資性不動產收益率2.09%，有鑑於112年度決算投資性不動產之購置與收益率均不符預期，允宜慎選投資性不動產標的，積極辦理招租並強化租賃管理機制，俾利提升投資性不動產之投資績效。
表1 臺銀人壽投資性不動產辦理情形 單位:新臺幣億元
年度
108
109
110
111
112
113
114
預算數
10.00
20.00
5.00
5.00
5.00
10.00
6.5
決算數
14.11
0
7.86
0
3.91
0
-
說 明：113年度決算數統計至9月底止實支數。
資料來源：臺銀人壽提供。
表2 臺銀人壽112至114年度投資性不動產收益情形統計表
單位：件；新臺幣千元；%
年度
112
113
114
項目
預算數
決算數
差額
執行率
預算數
預算數
收入(A)
495,341
368,267
-127,074
74.35
407,841
415,412
費用(B)
188,177
145,696
-42,481
77.42
168,757
165,341
收益(C=A-B)
307,164
222,571
-84,593
72.46
239,084
250,071
收益率
2.40
2.28
-0.12
95.00
1.99
2.09
說 明：收益率= 2*投資收益/(期初投資性不動產淨額+期末投資性不動產淨額-投資收益)。
資料來源：臺銀人壽提供。