社福基金114年度預算案之基金來源合計編列35億3,641萬5千元，用以支應該基金推動年度各項業務計畫之所需，其中源自菸品健康福利捐(以下簡稱菸捐)分配收入13億4,575萬元，較113年度增列4,575萬元，係因預估菸捐可課徵額度增加；源自公庫撥款收入1億4,383萬9千元則較113年度增列693萬2千元，主要係因前瞻基礎建設計畫特別預算公庫撥補挹注收入增加。近年原屬社福基金最大來源項目之菸捐分配收入金額明顯下滑之情形，謹敘明如次：
(一)近年社福基金主要來源之一之菸捐分配收入金額與占比均呈下滑趨勢，114年度預估13億餘元，占比近4成
按社福基金依預算法第4條第1項第2款第5目規定，係屬有特定收入來源而供特殊用途之特別收入基金，其特定收入來源依衛生福利特別收入基金收支保管及運用辦法第4條第7項規定，包括政府循預算程序之撥款、菸捐分配之收入、社會福利基金之孳息收入、財政部公益彩券回饋金收入、受贈收入及其他收入。
依社福基金106至114年度各項基金來源之預、決算資料(詳表1)，居基金來源金額、占比前兩大者分別為菸捐分配收入、政府其他撥入收入，其金額、占比變動情形，謹簡述如次：
1.菸捐分配收入：金額自106年度決算之25億4,374萬6千元降至112年度之13億7,584萬3千元，占比率亦自57.15%滑落至38.49%；至於113、114年度之預算案數均維持約13億元左右，占比均接近4成。
2.政府其他撥入收入：以財政部公益彩券回饋金收入為大宗，106至112年度決算金額介於13億4,822萬3千元至14億6,793萬1千元間，規模變動幅度相對穩定，占比除106年度為3成外，107至112年度均約4成；至於113、114年度之預算案數分別為14億餘元、13億餘元，占比亦約4成左右。
表1 106至114年度社福基金各項基金來源統計表 單位：新臺幣千元；%
項目
年度
菸捐
分配收入
政府其他撥入收入
服務收入
公庫撥補收入
其他來源收入
基金來源合計數
106
2,543,746
(57.15)
1,348,223
(30.29)
368,612
(8.28)
123,645
(2.78)
66,635
(1.50)
4,450,861
(100.00)
107
1,319,976
(39.02)
1,467,931
(43.40)
385,455
(11.40)
154,897
(4.58)
54,256
(1.60)
3,382,515
(100.00)
108
1,388,149
(40.41)
1,419,464
(41.33)
390,397
(11.37)
161,177
(4.69)
75,609
(2.20)
3,434,796
(100.00)
109
1,473,137
(41.26)
1,417,814
(39.71)
428,955
(12.01)
139,368
(3.90)
111,307
(3.12)
3,570,581
(100.00)
110
1,505,839
(41.93)
1,445,396
(40.25)
426,320
(11.87)
100,000
(2.78)
113,406
(3.16)
3,590,961
(100.00)
111
1,483,837
(40.43)
1,374,293
(37.45)
423,375
(11.54)
234,040
(6.38)
154,194
(4.20)
3,669,739
(100.00)
112
1,375,843
(38.49)
1,388,050
(38.83)
493,088
(13.79)
163,953
(4.59)
153,915
(4.31)
3,574,849
(100.00)
113
1,300,000
(36.77)
1,468,521
(41.54)
606,260
(17.15)
136,907
(3.87)
23,510
(0.67)
3,535,198
(100.00)
114
1,345,750
(38.05)
1,369,269
(38.72)
650,816
(18.40)
143,839
(4.07)
26,741
(0.76)
3,536,415
(100.00)
說 明：1.106至112年度均為決算數，113、114年度為預算案數。
2.欄位下方括弧內數據係該項收入占同年度整體基金來源之比率。
3.其他來源收入包括利息收入、其他收入(如外界捐款、員工宿舍使用等收入)、租金收入及財產處分收入等。
資料來源：社福基金各年度預、決算資料。
(二)鑒於社福基金近年收支比率呈下滑趨勢，允宜擬妥開源節流措施，俾減輕公庫撥補負擔
對照社福基金用途所推動之業務計畫與基金來源內容可悉，除經費規模較小之「一般行政管理計畫」、透過前瞻基礎建設計畫特別預算公庫撥補挹注收入支應之「增設及改善公設兒少緊急及中長期安置機構計畫」業務計畫，以及藉由政府其他撥入收入(主要係財政部公益彩券回饋金收入)支應之「公彩回饋推展社福計畫」外，基金用途經費規模最大之「福利服務計畫」主要係仰賴包括菸捐、服務收入等其他基金來源支應。基金來源之適足性可依基金收支比率(基金來源合計數/基金用途合計數)觀察，倘該比率大於100%，表示整體基金來源可以完全支應基金用途之業務計畫經費需求，倘該比率未及100%，則反映基金來源無法支應基金營運之所需，將產生收支短絀。
依106至114年度社福基金主要來源、用途之預、決算資料(詳表2)，基金來源合計數自106年度決算之44億5,086萬1千元降至112年度之35億7,484萬9千元，基金用途合計數則自36億1,830萬2千元下滑至34億7,731萬元，同期間基金收支比率自123.01%降至102.81%，呈逐年減少之情形；113、114年度預算案之基金來源合計數均預估35億餘元，基金用途合計數則預估40億元左右，預估基金收支比率均低於100%；進一步觀察支應福利服務計畫之菸捐分配收入與服務收入合計數，自106年度決算之29億1,235萬8千元減至112年度之18億6,893萬1千元，同期間福利服務計畫經費規模則自14億8,572萬元增至19億9,370萬6千元，福利服務計畫主要收支比率則自196.02%下滑至93.74%；113、114年度預算案之菸捐分配收入與服務收入合計數均預計19億餘元，福利服務計畫均預估25億餘元，該計畫主要收支比率則分別為75.4%、79.52%，亦即112年度以後，社福基金可能出現經費缺口，恐增加公庫撥補之負擔。
表2 106至114年度社福基金主要來源及用途統計表 單位：新臺幣千元；%
項目
年度
基金來源合計數
(A)
基金用途合計數
(B)
基金收支比率
(A/B)
菸捐分配收入與服務收入合計數(A1)
福利服務計畫
(B1)
福利服務計畫主要收支比率
(A1/B1)
106
4,450,861
3,618,302
123.01
2,912,358
1,485,720
196.02
107
3,382,515
2,838,734
119.16
1,705,431
1,505,248
113.30
108
3,434,796
3,313,860
103.65
1,778,546
1,601,103
111.08
109
3,570,581
3,429,987
104.10
1,902,092
1,773,230
107.27
110
3,590,961
3,535,661
101.56
1,932,159
1,909,848
101.17
111
3,669,739
3,400,412
107.92
1,907,212
1,907,245
100.00
112
3,574,849
3,477,310
102.81
1,868,931
1,993,706
93.74
113
3,535,198
4,030,208
87.72
1,906,260
2,528,085
75.40
114
3,536,415
3,923,753
90.13
1,996,566
2,510,924
79.52
說 明：1.106至112年度均為決算數，113、114年度為預算案數。
2.106~108年度之福利服務計畫決算數包含計畫性質類似之托兒業 務計畫決算數。
資料來源：社福基金各年度預、決算資料。
綜上，近年居社福基金主要來源之菸捐分配收入金額及占比均呈下滑趨勢，在基金主要業務計畫福利服務計畫經費規模呈增長趨勢下，基金收支比率將呈減少趨勢，恐有收支短絀情形，允宜擬妥開源節流措施，俾減輕公庫撥補負擔。