台糖公司114年度預算案編列精農事業部營業收入7億918萬元，減除營業成本6億1,432萬元及營業費用9,160萬元，獲營業利益326萬元。茲說明如下：
(一)精農事業部113年迄10月仍為稅前損失，且營業毛利率及營業利益率各為-1.16%及-18.45%，與113年預計全年由虧轉盈，落差甚鉅
1.台糖公司精農事業部蝴蝶蘭業務垂直整合上游之研發育種與瓶苗生產、中游蘭苗生產與下游行銷及通路，已建構完整之產銷體系供應鏈，另有海外分公司基地，銷售美國、加拿大市場。精農事業部國內場供應至國外分公司及一般外銷客戶以銷售蘭苗為主，外銷之國家包括美國、加拿大、日本及韓國等地，國內零售市場銷售則以開花株為主。
2.該公司精農事業部110至112年度營業收入介於6億869萬5千元至6億7,326萬7千元間，稅前損失介於1億436萬元至2億1,443萬6千元間，呈增減互見；113年度預算案預計營業收入增至7億82萬3千元，稅前利益113萬1千元，營業毛利率及營業利益率各為18.28%及0.38%，惟同年迄10月營業收入5億4,539萬6千元，稅前損失7,803萬2千元，營業毛利率及營業利益率均為負值，各為-1.16%及-18.45%(詳表1)，與前揭113年度預算數相較，落差甚鉅。
表1 台糖公司110至114年度精農事業部收支概況表
單位：新臺幣千元；%
項目
110年度
111年度
112年度
113年度
113年度
114年度
決算數
決算數
決算數
預算案數
迄10月實際數
預算案數
營業收入
608,695
673,267
642,074
700,823
545,396
709,180
營業成本
667,641
667,044
654,930
572,747
551,710
614,320
營業毛利
-58,946
6,223
-12,856
128,076
-6,314
94,860
營業費用
120,056
138,403
107,747
125,381
94,288
91,600
營業利益
-179,002
-132,180
-120,603
2,695
-100,602
3,260
稅前損益
-214,436
-104,360
-120,423
1,131
-78,032
40,542
營業毛利率
-9.68
0.92
-2.00
18.28
-1.16
13.38
營業利益率
-29.41
-19.63
-18.78
0.38
-18.45
0.46
說 明：營業收入包含銷貨收入(內銷、外銷、美國分公司、加拿大分公司)、服務收入、投資性不動產收入及生物資產當期公允價值減出售成本之變動利益。
資料來源：台糖公司提供。
(二)美國分公司蘭苗銷售量遞減而蘭苗淘汰量遞增，虧損逐年擴增，恐影響精農事業部營運績效
該公司精農事業部包含國內場及加拿大、美國等2家分公司，其中美國分公司營業收入占精農事業部整體營業收入約5成，惟其營運績效欠佳，有待積極改善。茲說明如下：
1.加拿大分公司110至112年度營業收入介於9,383萬5千元至1億288萬5千元間，稅前利益介於213萬元至1,071萬8千元間，預計113及114年度持續獲利(詳表2)。
2.美國分公司110至112年度營業收入達3億餘元，惟連年虧損，由110年度稅前損失3,347萬1千元擴增至112年虧損8,438萬元，113年度雖預計由虧轉盈、獲利3,413萬9千元，惟同年迄10月止仍虧損6,638萬6千元(詳表3)。據台糖公司說明略以，110及111年度虧損主要受Covid-19疫情及運費高漲影響，112年度則因淘汰塞港滯銷之苗株及通膨影響，致銷貨成本增加，另亦受豪大雨及淹水而影響銷售量；113年迄10月底虧損主要係因通膨影響，致銷貨成本增加，另受荷系業者低價競爭，致銷售價格下降。
3.依台糖公司提供資料顯示，加拿大分公司110至112年度蘭苗銷售量介於31萬7千餘株至25萬9千餘株間，概呈遞減趨勢，然同期間蘭苗淘汰量介於1萬9千餘株至5萬2千餘株間，概呈增加趨勢；另美國分公司110至112年度蘭苗銷售量介於134萬8千餘株至117萬7千餘株間，呈逐年減少，而同期間蘭苗淘汰量由12萬1千餘株增至30萬1千餘株，且113年迄10月蘭苗淘汰量17萬6千餘株已高於110年度全年淘汰量。據台糖公司說明主要係受塞港影響蘭苗供貨時程，致銷售量減少及淘汰量增加。
4.揆諸前述，美國分公司受Covid-19疫情、通膨及塞港等因素影響蘭苗之銷售與淘汰量，鑒於其營業規模約占精農事業部整體規模之半數，其連年虧損恐影響精農事業部營運績效，允宜積極研謀改善，以達114年度所訂之預計盈餘目標。
綜上，台糖公司精農事業部美國分公司營業收入占精農事業部整體營業收入約5成，其營運良窳對精農事業部經營績效具重大影響，惟該分公司110至112年度蘭苗銷售量遞減而蘭苗淘汰量遞增，虧損逐年擴增，113年迄10月底仍虧損，與預計盈餘落差甚鉅，允宜積極研謀提升營運績效。
表2 台糖公司110至114年度精農事業部-加拿大分公司收支概況表
單位：新臺幣千元；%
項目
110年度
111年度
112年度
113年度
113年度
114年度
決算數
決算數
決算數
預算案數
迄10月實際數
預算案數
營業收入
93,835
102,885
97,494
134,328
85,188
117,949
營業毛利
17,367
9,044
17,449
40,453
15,532
24,966
營業利益
10,533
640
9,218
31,228
8,332
20,024
稅前損益
10,718
2,130
9,680
31,228
8,508
20,024
營業毛利率
18.51
8.79
17.90
30.12
18.23
21.17
營業利益率
11.23
0.62
9.45
23.25
9.78
16.98
資料來源：台糖公司提供。
表3 台糖公司110至114年度精農事業部-美國加州分公司收支概況表 單位：新臺幣千元；%
項目
110年度
111年度
112年度
113年度
113年度
114年度
決算數
決算數
決算數
預算案數
迄10月實際數
預算案數
營業收入
339,377
341,978
334,729
395,196
295,705
396,203
營業毛利
-4,683
-36,822
-59,967
60,420
-43,817
49,002
營業利益
-27,873
-62,668
-88,120
34,139
-67,839
33,044
稅前損益
-33,471
-62,728
-84,380
34,139
-66,386
71,976
營業毛利率
-1.38
-10.77
-17.92
15.29
-14.82
12.37
營業利益率
-8.21
-18.33
-26.33
8.64
-22.94
8.34
資料來源：台糖公司提供。
表4 台糖公司蘭苗銷售及淘汰量概況表 單位：株
項目
110年度
111年度
112年度
113年度1-10月
國內場
蘭苗銷售量
1,383,500
1,904,491
2,061,559
1,575,595
蘭苗淘汰量
335,427
175,219
202,701
148,143
加拿大分公司
蘭苗銷售量
317,072
314,180
259,171
216,604
蘭苗淘汰量
19,296
52,360
48,577
29,053
美國分公司
蘭苗銷售量
1,348,873
1,224,461
1,177,334
1,107,765
蘭苗淘汰量
121,823
214,219
301,588
176,349
資料來源：台糖公司提供。