基金會114年度編列收入、支出預算數分別為8,920萬元、8,847萬元，預計賸餘數73萬元，較113年預算數87萬元，減少14萬元(減幅16.09%)。經查：

(一)基金會114年度收支預計賸餘為73萬元，較前2年度決算賸餘平均數減幅逾九成，預算編列似嫌保守容待提升

檢視基金會提供之近5(110至114)年度收支餘絀情形(詳表1)，110及111年度收支短絀決算數分別為3,560萬元及2,479萬3千元，112及113年度收支相抵轉為賸餘，惟114年度預計賸餘為73萬元，較前2 (112及113)年度決算賸餘平均數1,356萬2千元，減少1,283萬2千元(減幅94.62%)，預算編列似嫌保守，允宜參酌以前年度收支情形提升預計目標。

表1 基金會近5(110至114)年度收支餘絀之預、決算情形表

單位：新臺幣千元

年度

預算數

決算數

收入合計

支出合計

餘絀

收入合計

支出合計

餘絀

110

73,200

97,885

(24,685)

73,042

108,642

(35,600)

111

75,800

99,913

(24,113)

105,226

130,019

(24,793)

112

96,613

96,549

64

110,543

88,206

22,337

113

119,008

118,138

870

84,244

79,457

4,787

114

89,200

88,470

730

資料來源：基金會提供，本中心整理。

(二)現金占該基金會基金資產規模逾九成，資金運用仍偏向保守，允宜妥適調整投資策略，俾提升資金運用效益

檢視基金會114年度資產負債預計表中，114年底預計基金資產規模25億2,859萬7千元，其中現金(銀行存款)部位預計達23億5,492萬7千元，占基金資產規模比率為93.13%，現金(銀行存款)部位頗高。

另觀基金會近年基金資產規模及資金運用情形(詳表2），112年底及113年底該基金會投資退輔會轉投資事業股票金額分別為2,820萬9千元及2,823萬1千元，占資金運用比率各為1.20%、1.18%不高，資金運用主要為現金且多以定期存款為主。其中定期存款占現金比率均逾96﹪。可悉，基金會近年長期將大部分資金保持在現金或低收益之定期存款中，資金運用偏向保守，恐影響資本之有效增值，允宜妥適調整其投資策略，以提升資金運用效益。

表2 基金會近年基金資產規模及資金運用情形表 單位：新臺幣千元

項目/年度

112年底

113年底

114年底預計

基金資產規模

2,497,018

2,546,844

2,528,597

資金運用

現金

小計　

2,320,365

2,370,340

2,354,927

占基金資產規模比率　

92.93%

93.07%

93.13%

1.活存存款　

金額

84,165

37,840

80,068

占現金比率

3.63%

1.60%

3.40%

2.定期存款　

金額

2,236,200

2,332,500

2,274,859

占現金比率

96.37%

98.40%

96.60%

投資輔導會轉投資事業股票

小計

28,209

28,231

28,231

占比

1.20%

1.18%

1.18%

合計

2,348,574

2,398,571

2,383,158

說 明：113年度決算為自結數，114年度為預算案數。

資料來源：基金會提供，本中心整理。

綜上，基金會114年度收支預計賸餘為73萬元，較前2年度決算賸餘平均數減幅逾九成，預算編列似嫌保守，允宜參酌以前年度收支情形提升預計目標；另該基金會近年度現金占基金資產規模逾九成，且多以定期存款為主，恐影響資本之有效增值，允宜妥適調整其投資策略，強化財務規劃及定期評估，以提升資金運用效益，俾利基金會業務永續推動。