醫策會114年度預算案編列本期賸餘25萬9千元，較113年度預算數277萬4千元銳減251萬5千元(減幅90.66%)，較112年度決算數3,097萬4千元大幅縮減3,071萬5千元(減幅99.16%)。有關醫策會110至113年度間各項收入之達標與各類業務之收支比情形，謹敘明如次：
(一)110至113年度間年度收入之預決算差異比率頗大，又業務收入項下之銷貨收入連續3年有未達標情形
依醫策會歷年收入資料(詳表1)，110至113年度間除110年度外，年度收入均達標，惟收入預決算之差異比率頗大。進一步觀察同期間各項收入科目之達標情形，除業務收入項下之其他業務收入、業務外收入項下之其他業務外收入外，其他收入科目均有未達標之情形，其中業務收入項下之銷貨收入自111年度起已連續3年未達標。
表1 醫策會110至113年度各類收入之預決算比較表
單位：新臺幣千元；%
年度
項目
110
111
112
113
收入合計數
預算數A
234,906
254,869
271,963
304,304
決算數B
219,615
281,094
302,361
329,902
(B-A)/A
(6.51)
10.29
11.18
8.41
業務
收入
勞務
收入
預算數A1
233,474
252,972
269,874
301,855
決算數B1
217,713
277,809
293,864
326,472
(B1-A1)/A1
(6.75)
9.82
8.89
8.16
銷貨收入
預算數A2
527
1,101
1,264
1,207
決算數B2
677
539
525
482
(B2-A2)/A2
28.46
(51.04)
(58.47)
(60.07)
受贈收入
預算數A3
45
30
15
10
決算數B3
104
187
6
181
(B3-A3)/A2
131.11
523.33
(60.00)
1,710.00
其他業務收入
預算數A4
108
102
99
142
決算數B4
400
124
5,808
239
(B4-A4)/A4
270.37
21.57
5,766.67
68.31
業務外收入
財務收入
預算數A5
752
664
711
1,090
決算數B5
721
1,078
2,159
2,528
(B5-A5)/A5
(4.12)
62.35
203.66
131.93
其他業務外收入
預算數A6
0
0
-
0
決算數B6
0
1,358
-
0
(B6-A6)/A6
-
-
-
-
資料來源：110至112年度為醫策會決算數，113年度為自結數，本中心彙整。
(二)部分業務範疇項目110至113年度間核有入不敷出或收支決算比下滑情形
按醫策會各類主要業務之收入與支出比，可反映該會就該類業務之財務控管能力，倘收支比大於1，顯示支出可創造更多收入且有盈餘，反之亦然。依醫策會歷年收支決算資料(詳表2)，110至113年度間整體收支比介於1.11與1.22間，均大於1，顯示財務收支相抵後均有盈餘。進一步觀察同期間個別業務類別之收支比，醫產合作類連年均小於1，惟有逐年增加趨勢，亦即該類業務之收支相抵後雖有短絀，惟已漸趨近平衡；其餘類別之收支比雖均大於1，惟除品質認證類與其他類外，其餘業務類別之收支比呈下滑趨勢，亦即該類業務之收支相抵後雖仍有盈餘，惟其金額差距已有縮減情形。
表2 醫策會110至113年度各類業務之收支決算比統計表
單位：收支比
年度
業務類
110
111
112
113
整體
1.13
1.22
1.11
1.13
醫產合作
0.92
0.92
0.95
0.98
品質認證
1.43
1.66
1.66
1.48
評鑑訪查
1.85
2.09
1.36
1.40
病安通報
1.54
1.44
1.54
1.45
人才培訓
1.80
1.65
1.65
1.46
其他
4.16
4.15
4.27
5.50
說 明：1.110至112年度為決算數，113年度為自結數。
2.各業務類所涵蓋之業務收支明細表內科目如次：醫產合作類包括醫產合作與推廣；品質認證類包括認證、品質促進與推廣、品質成效評估等；評鑑訪查類包括醫院評鑑、其他評鑑、訪查等；病安通報類包括病安與通報；人才培訓類包括醫事人員培育、醫師人才培育、品質人才培訓等；其他類包括非屬前揭類別之科目。
3.表內欄位數值均為相關類別業務之收入/支出比。
資料來源：醫策會歷年決算資料，本中心彙整。
綜上，醫策會110至113年度間收入預、決算數之差異比率頗大，尤以銷貨收入連續3年未達標為甚；又觀察同期間衡量財務控管能力之收支決算比可悉，整體收支比雖均大於1，顯示該會財務收支相抵後均有盈餘，惟醫產合作類之收支比均小於1，又除品質認證類與其他類外，其餘業務類別之收支比呈下滑趨勢，反映醫策會就該等類別業務尚待加強成本管控，俾強化組織財務之健全性。