中華顧問工程司114年度預算案編列「收入」9億6,037萬9千元，較113年度預算數增加55.50%；編列「支出」1億8,843萬3千元，較113年度預算增加6.44%。經查：
(一)近年收入決算數均超過預算數50%，且部分年度更逾2倍，顯其過於保守低列(估)收入
中華顧問工程司110至113年度「收入」決算數(自結數)由7億1,661萬5千元增至11億9,376萬9千元，呈逐年增加趨勢，且均超過預算數甚多，超收數介於3億4,095萬7千元至5億8,089萬6千元，超收幅度均超過50%，且部分年度更達2倍以上(詳表1)，詢據該顧問工程司說明，主要係因世曦公司承接政府公共建設及重大工程逐年增長，導致營收顯著提升，進而提升該顧問工程司投資收益。而114年度預算案雖較113年度預算數增加3億4,277萬9千元，仍低於113年度決算數(自結數)2億3,339萬元，顯其過於保守低列(估)收入，允宜參酌以前年度執行情形，覈實編列預算。
表1 110至114年度中華顧問工程司收入預算編列及執行概況表
單位：新臺幣千元
年度
項目
110年度
111年度
112年度
113年度
114年度
預算數A
197,090
207,100
606,000
617,600
960,379
決算數B
716,615
787,996
946,957
1,193,769
-
超收金額C=B-A
519,525
580,896
340,957
576,169
-
超收幅度D=C/A
263.60%
280.49%
56.26%
93.29%
-
說 明：110至113年度決算數，除113年度決算尚未經董事會決議同過，為該顧問工程司自結數外，其餘年度均為決算數。
資料來源：整理自中華顧問工程司110至112年度決算、110至114年度預算案及該顧問工程司提供之資料；本中心製表。
(二)部分支出項目存有超支或執行率未達80%之情形，允宜衡酌實際業務執行需求，覈實編列預算，以確保預算合理性與執行效能
中華顧問工程司114年度預算案「支出」編列1億8,843萬3千元，較113年度增加6.44%，包括「服務成本」6,378萬3千元、「研究發展費用」5,888萬元、「管理費用」5,027萬元及「其他支出」1,550萬元。觀諸該顧問工程司110至113年度支出執行情形，部分支出項目存有超支或執行率未如預期之情形(詳表2)，如「服務成本」110至111年度出現超支情形，又如「其他支出」自110年度迄113年度，其執行率均未達80%，顯示預算規劃與實際需求間存在落差，為提升預算執行成效，允宜參酌以前年度預算執行情形，全面檢視各項目實際需求，並據以覈實編列相關預算，以確保資源配置合理性及經費運用效益。
表2 110至114年度中華顧問工程司支出預算編列及執行概況表
單位：新臺幣千元
項目
預算別
110年度
111年度
112年度
113年度
114年度
服務成本
預算數
34,012
48,000
52,100
50,260
63,783
決算數
43,054
49,149
51,751
38,998
-
執行率
126.58%
102.39%
99.33%
77.59%
-
研究發展費用
預算數
54,400
57,500
58,600
62,117
58,880
決算數
40,747
49,930
51,207
57,930
-
執行率
74.90%
86.83%
87.38%
93.26%
-
管理費用
預算數
46,500
46,000
45,600
49,150
50,270
決算數
40,464
36,106
42,385
44,808
-
執行率
87.02%
78.49%
92.95%
91.17%
-
其他支出
預算數
35,000
31,940
17,140
15,500
15,500
決算數
24,570
24,832
13,433
12,279
-
執行率
70.20%
77.75%
78.37%
79.22%
-
說 明：1.110至113年度決算數，除113年度決算尚未經董事會決議同過，為該顧問工程司自結數外，其餘年度均為決算數。
2.執行率=決算數/預算數。
資料來源：整理自中華顧問工程司110至112年度決算、110至114年度預算案及該顧問工程司提供之資料；本中心製表。
綜上，中華顧問工程司近年預算執行情形，收入決算數均超過預算數50%，甚有部分年度超逾2倍；部分支出項目存有超支或執行率未達80%之情形，顯示其預算編列與實際執行情形容有改進空間，允宜衡酌實際業務執行需求，覈實編列預算，以確保預算合理性與執行效能。