航發會114年度預算案於「支出」項下編列「行政經費」897萬9千元，主要係辦理「會務行政」、「房屋費」、「文具印刷費」及「其他行政經費」等所需之經費，較113年度預算案增加19萬9千元(增幅2.27%)。經查：
(一)行政經費預、決算落差顯著，反映預算編列未能切合實需
觀諸該會110至113年度「行政經費」預算編列及執行情形，預算數介於871萬6千元至878萬元間，各年度變動幅度不大，差異數僅6萬4千元；而同期間決算數卻介於576萬2千元至757萬2千元間，差異數高達181萬元，整體執行率介於66.11%至86.78%(詳表1)，預算編列與實際執行結果存有顯著落差。
另就各細項而言，其中「房屋費」執行率相對穩定，均達94%以上，惟部分項目執行率較低，甚有低於50%，如「會務行政」4年執行率介於60.57%至87.73%，又如「其他行政經費」110年度執行率僅49.59%等(詳表1)。鑑此，顯示部分項目之預算編列未能切合實需。
(二)部分項目預算數長期高於決算數，允宜參酌以前年度執行情形，全面檢視各項目實際需求，覈實編列相關預算
航發會110至114年度均編列員工7人，組織精簡業務單純，且「行政經費」係屬基本行政支出，預算需求相對穩定，惟110至113年度實際執行情形顯示，部分項目預算數長期高於決算數，顯示財務規劃與實際需求間存在落差，114年度預算案仍編列897萬9千元，未充分反映歷年執行績效與需求變動，為提升行政經費之執行效能，允宜參酌以前年度預算執行情形，全面檢視各項目實際需求，並據以覈實編列相關預算，以確保資源配置合理性及經費運用效益。
表1 110至114航發會「行政經費」預算編列及執行情形表
單位：新台幣千元
年度
項目
會務行政
房屋費
文具印刷費
其他行政
經費
行政經費
合計
110年度
預算數
5,932
1,620
180
984
8,716
決算數
3,593
1,540
141
488
5,762
執行率
60.57%
95.06%
78.33%
49.59%
66.11%
111年度
預算數
5,942
1,620
180
984
8,726
決算數
3,733
1,530
203
561
6,027
執行率
62.82%
94.44%
112.78%
57.01%
69.07%
112年度
預算數
5,942
1,620
180
984
8,726
決算數
5,213
1,578
173
608
7,572
執行率
87.73%
97.41%
96.11%
61.79%
86.78%
113年度
預算數
5,954
1,620
192
1,014
8,780
決算數
4,251
1,591
106
616
6,564
執行率
71.40%
98.21%
55.21%
60.75%
74.76%
114年度
預算案數
6,132
1,620
207
1,020
8,979
說 明：執行率=決算數/預算數。
資料來源：整理自航發會110至112年度決算、114年度預算案及交通部所提供之資料；本中心製表。
綜上，航發會110至113年度「行政經費」預算執行未如預期，部分細項執行率甚有低於50%，顯示預算編列與實際執行結果存有顯著落差，而114年度預算案仍編列897萬9千元，允宜參酌以前年度預算執行情形，全面檢視各項目實際需求，並據以覈實編列預算，以確保資源配置合理性及經費運用效益。
(分機：1937 鄧可容)