台灣敦睦聯誼會114年度預算案編列「業務費用-直接用人費用」7億6,807萬3千元，較113年度預算數7億4,276萬5千元增加2,530萬8千元(增幅3.41%)。經查：
(一)108至113年度員工薪資漲幅高於同業水準
台灣敦睦聯誼會108至113年度用人費用決算數(自結數)介於5億8,354萬2千元至7億9,729萬2千元，占業務支出之比率介於37.97%至45.52%(詳表1)，且除112年度外，其餘年度皆達40%以上，另114年度用人費用預算數7億6,807萬3千元，較113年度自結數減少2,921萬9千元(減幅3.66%)；108至113年度平均每位員工之用人費用決算數(自結數)介於71萬9千元至90萬5千元，其中113年度平均用人費用90萬3千元較疫情前108年度76萬2千元增幅18.50%(詳表2)，並較行政院主計總處公布同期間住宿及餐飲業受雇員工平均薪資成長率13.02%，高出5.48個百分點。據台灣敦睦聯誼會說明，112至114年度因應基本工資調整及員工待遇提升，且餐旅業人力招聘仍處於高需求狀態，彈性運用兼職人力，致用人費用逐年增加。
表1 台灣敦睦聯誼會108至114年度用人費用概況表
單位：新臺幣千元
項目/年度
108
決算數
109
決算數
110
決算數
111
決算數
112
決算數
113
自結數
114
預算案
業務支出A
1,680,749
1,444,213
1,282,008
1,508,453
1,850,666
1,908,018
1,826,483
用人費用B
698,821
631,720
583,542
645,801
702,719
797,292
768,073
用人費用占業務支出B/A
41.58%
43.74%
45.52%
42.81%
37.97%
41.79%
42.05%
資料來源：台灣敦睦聯誼會；本中心整理。
表2 台灣敦睦聯誼會108至114年度平均每位員工之用人費用一覽表
單位：新臺幣千元
年度
項目
員工人數 A
用人費用 B
平均每位員工
用人費用 B/A
108
決算數
859
654,427
762
109
決算數
836
601,332
719
110
決算數
769
556,389
724
111
決算數
779
591,862
760
112
決算數
738
668,159
905
113
自結數
783
707,317
903
114
預算案
764
672,686
880
說 明：本表所列員工範疇不包含臨時工。
資料來源：台灣敦睦聯誼會；本中心整理。
(二)臨時工占整體用人費用比重自112年度起達10%以上
台灣敦睦聯誼會人力來源包含正式員工(主管及一般員工)、實習生及臨時工，其中臨時工部分，108至113年度臨時工之用人費用決算數(自結數)介於2,715萬3千元至9,807萬9千元，其中108至110年度均低於5,000萬元，惟自111年度起大幅增加，113年度臨時工用人費用8,997萬5千元為108年度4,439萬4千元之2.03倍；另臨時工用人費用占整體用人費用之比重，由108年度6.35%，於113年度已增加為11.29%；114年度預計臨時工用人費用9,538萬7千元，占整體用人費用12.42%(詳表3)。
表3 台灣敦睦聯誼會108至114年度各類員工用人費用明細表
單位：新臺幣千元
年度/項目
正式人員
實習生(員)
臨時工
整體用人費用
金額
比重
金額
比重
金額
比重
108決算數
615,675
88.10%
38,752
5.55%
44,394
6.35%
698,821
109決算數
561,354
88.86%
39,978
6.33%
30,388
4.81%
631,720
110決算數
529,025
90.66%
27,364
4.69%
27,153
4.65%
583,542
111決算數
563,142
87.20%
28,720
4.45%
53,939
8.35%
645,801
112決算數
657,674
85.83%
10,485
1.37%
98,079
12.80%
766,238
113自結數
677,576
84.98%
29,741
3.73%
89,975
11.29%
797,292
114預算案
661,802
86.16%
10,884
1.42%
95,387
12.42%
768,073
說 明：「整體用人費用」為本表所列各類員工金額之合計數。
資料來源：台灣敦睦聯誼會；本中心整理。
綜上，台灣敦睦聯誼會用人費用近年概呈增加趨勢，且108至113年度平均每位員工之用人費用增幅18.50%，較行政院主計總處公布同期間住宿及餐飲業薪資成長率13.02%，高出5.48個百分點，另聯誼會運用臨時工占整體用人費用之比重，由108年度6.35%，於114年度已預計增加為12.42%，顯示其用人結構亦發生明顯變動，考量我國各產業缺工狀態日益嚴峻，允宜積極管控人事成本，並就缺工問題妥為因應，以確保相關業務順利運作，俾增進營運效能。
（分機：8669 馬佳琪）