台灣金融研訓院114年度預算案編列「用人費用」2億4,692萬6千元，預算員額為272人，分別較113年度預算數增加1,910萬8千元(增幅8.39%)及6人(增幅2.26%)，並較112年度決算數增加3,574萬9千元(增幅16.93%)及39人(增幅16.74%)，惟查該院近年實際進用人數與預算員額間存有一定落差，缺額率介於6.25%至12.06%間，且部分年度之「用人費用」賸餘數有逾千萬元之情形。茲分述如下：
(一)台灣金融研訓院業務所需費用應秉零基預算精神估列
依金融監督管理委員會(下稱金管會)主管政府捐助及經指定民間捐助財團法人監督管理辦法第6條第1項第2款規定：「為促進資源之有效運用，應秉持零基預算之精神，全盤縝密檢討各工作計畫，並按輕重緩急及成本效益等排列優先順序，俾於可籌措之財源範圍內，妥善規劃整體財務資源，擬編各項預算。」而台灣金融研訓院為政府捐助比率68.46%之財團法人，由金管會檢送預算書予本院審議，允宜恪依前揭規定，秉持零基預算精神估列業務所需費用。
(二)近年實際進用人數與預算員額間存有一定落差，114年度預算員額復較113年度實際進用人數增加32人，增幅達13.33%
按台灣金融研訓院108至114年度預算員額變動趨勢分析，概呈增加，惟檢視該院於上開期間之實際進用情形，各年度員工缺額人數分別為31人、16人、29人、24人、27人及26人，缺額率介於6.25%至12.06%間，存有一定落差，據該院提供資料，114年度預算案編列預算員額272人，係因配合業務需要而增加6名員額，其雖僅較113年度預算員額(266人)微幅增加2.26%，然若與113年實際進用人數(240人)相比，則增加32人，增幅達13.33%(詳表1)。
表1 台灣金融研訓院近年員工人數預、決算數對照表 單位：人；%
年度
項目
108年
109年
110年
111年
112年
113年
114年
預算數
257
256
260
260
260
266
272
決算數
226
240
231
236
233
240
-
缺額數
31
16
29
24
27
26
-
缺額占預算員額比率
12.06
6.25
11.15
9.23
10.38
9.77
-
說 明：114年度預算數為預算案數。
資料來源：台灣金融研訓院，本中心彙製。
(三)114年度預算案「用人費用」較113年度決算數增加12.76%，鑑於108至113年度該費用皆有賸餘，且部分年度甚有賸餘逾千萬元之情形，允宜衡酌實需，覈實編列預算
復檢視台灣金融研訓院108至113年度「用人費用」執行情形，預算執行率介於88.79%至99.94%間，皆達8成，惟108至110年度賸餘數皆逾千萬元，而111及112年度部分，按該院提供資料，因111年度適逢調薪，且距前次退休金差額精算及提撥年度已逾10年，故委請精算師進行精算，差額則於該2年度用人費用預算額度內補足，共計增撥員工退休準備金2,455萬5千元(111年度1,200萬元，112年度1,255萬5千元)，爰該2年度「用人費用」賸餘數相對較低，至113年度，員工缺額人數雖有較112年度減少1人，然「用人費用」賸餘數仍續增至882萬7千元；而114年度「用人費用」預算案數為2億4,692萬6千元，若與113年度決算數相比，增加2,793萬5千元，增幅達12.76%(詳表2)。詢據該院表示，「用人費用」賸餘主要係因未覓得合適人選、部分人員離職或育嬰留職停薪、時薪助理未補實等因素所致，鑑於該院近年實際進用人數與預算員額間存有一定落差，且部分年度之「用人費用」賸餘數存有逾千萬元之情形，為使預算達到管控功能，切合零基預算精神，允宜覈實編列預算，俾符實際。
表2 台灣金融研訓院近年「用人費用」預、決算數對照表
單位：新臺幣千元；%
年度
項目
108年度
109年度
110年度
111年度
112年度
113年度
114年度
預算數(A)
201,968
204,061
206,003
208,961
218,309
227,818
246,926
決算數(B)
179,336
185,512
190,972
208,837
211,177
218,991
-
賸餘數(A)-(B)
22,632
18,549
15,031
124
7,132
8,827
-
預算執行率
(B)/(A)×100%
88.79
90.91
92.7
99.94
96.73
96.13
-
說 明：113年度決算數為自編決算數，114年度預算數為預算案數。
資料來源：台灣金融研訓院，本中心彙製。
綜上，台灣金融研訓院近年預算員額概呈增加，惟皆未足額進用，缺額率介於6.25%至12.06%間，部分年度「用人費用」尚存有逾千萬元之賸餘數，惟114年度預算員額及「用人費用」預算案數復較113年度決算數分別增加32人(增幅13.33%)及2,793萬5千元(增幅12.76%)，宜秉零基預算精神，覈實編列，俾符實際。