金屬中心114年度預算案編列「業務收入」34億8‚500萬元，及「用人費用」編列13億9,877萬2千元，較113年度預算「業務收入」33億3‚500萬元，及「用人費用」12億5,505萬2千元，均有增加。經查：

(一)近年持續增聘員工，114年度預算案增加人數創109年度以來新高

110、111、112年度預計員工人數分別為939、968、986人，較前一年度預算數分別小幅增額16、29、18人，惟113較112年度預算大幅增額人員63人，據金屬中心說明係為執行中央政府疫後強化經濟與社會韌性及全民共享經濟成果特別預算，與協助廠商低碳轉型相關措施(含低碳與智慧化之人才培育課程、碳盤查輔導案、協助政府補助案申請作業等)，爰須增聘人員以執行上述工作，又114較113年度預算再續增71人，該中心說明係為執行政府研究計畫、政府委辦計畫與自主案件等，且考量可能為臨時或短期之計畫人力需求，爰主要增加約聘人員。在近2年預估業務量增加情形下，預算人數均較前一年度增加逾6%。

(二)用人費用及員工預算人數與實際數差距顯著，應確實評估人力需求

觀該中心109至114年度員工人數及用人費用之預決算情形(詳表1)，每年度員工之實際人數均逾預算人數，而用人費用除111及112年度未超支外，餘各年度超支金額介於4,105萬4千元至1億925萬1千元之間。據該中心說明預算人數之預估方式，係採近6年平均員工人數成長率乘以預算年度前一年預估人力，惟經檢視其近5年(109至113年度)預估人數與實際人數差異數超過3%者有2個年度(112及113年度)，預估用人費用與實際用人費用差異數超過3%者有3個年度(109、110及113年度)，顯示人力需求與用人費用之估列尚待精進。

表1 金屬中心109至114年度員工人數及用人費用預決算數一覽表

單位:人；新臺幣千元；%

年度

項目

109

110

111

112

113

114

預算數

預計人數a

923

939

968

986

1,049

1,120

用人費用b

996,094

1,040,472

1,166,228

1,227,291

1,255,052

1,398,772

決算數

實際人數c

937

941

969

1,053

1,100

用人費用d

1,077,069

1,081,526

1,135,449

1,209,609

1,364,303

預計人數與實際人數差額

人數差異e=a-c

-14

-2

-1

-67

-51

比率 e/a

-1.5

-0.2

-0.1

-6.8

-4.9

用人費用超支情形

用人費用差異

f= b-d

-80,975

-41,054

30,779

17,682

-109,251

比率 f/b

-8.1

-3.9

2.6

1.4

-8.7

說 明：1.109至112年度為決算數，113年度為自結數，114年度為預算案數。

2.比率係計算至元之結果。

資料來源：金屬中心提供，本研究整理。

綜上，金屬中心近年員工實際人數均高於預算人數，顯示在員工人力需求方面之預測不足，實際人數持續超出預算，且在109、110及113年度之用人費用決算數大幅超出預算數4,105萬4千元至1億925萬1千元，反映對市場變化或業務需求之預測失準，顯見人力需求估算方式與產業發展趨勢未盡相符，致發生較大落差，允宜改進員工人力預算估算流程，以增強預測準確度。