石資中心114年度預算案於「業務外收入」之「財務收入」科目編列「利息收入」110萬元，係依預計可運用資金水準，以活期存款及定期存款年利率估算編列，較113年度預算案之65萬元增加45萬元(增幅69.23%)。經查：
(一)石資中心宜妥慎規劃年度投資計畫之資金需求，充實財務收入來源
依財團法人法第19條第1項規定：「財團法人財產之保管及運用，應以法人名義為之，並受主管機關之監督；…。」同條第3項規定：「第一項規定財產之運用方法如下：一、存放金融機構。二、購買公債、國庫券、中央銀行儲蓄券、金融債券、可轉讓之銀行定期存單、銀行承兌匯票、銀行或票券金融公司保證發行之商業本票。三、購置業務所需之動產及不動產。四、本於安全可靠之原則，購買公開發行之有擔保公司債、國內證券投資信託公司發行之固定收益型之受益憑證。五、於財團法人財產總額百分之五範圍內購買股票，…。六、本於安全可靠之原則所為其他有助於增加財源之投資；其項目及額度，由主管機關定之。」另依「財團法人石材暨資源產業研究發展中心捐助章程」(下稱捐助章程)第18條規定：「本中心得依下列收入充實財務來源：…。四、執行有關業務之收入。」爰石資中心宜妥慎規劃年度投資計畫之資金需求，充實財務來源，並依主管機關核准之資金運用範疇，積極主動掌握市場情勢，妥適配置各項資金運用工具之占比，以提高投資收益。
(二)106至113年度石資中心投資報酬率多未達1%，資金運用效益待檢討提升
石資中心106至113年度平均可運用資金介於7,914萬3千元至1億1,001萬7千元之間，利息收入(即資金運用收益)決算數則介於40萬6千元至123萬4千元之間(其中113年度為自編決算數，以下同)，換算該期間投資報酬率僅介於0.44%至1.12%之間，且除最近2年外(112及113年度)皆未達1%(詳表1)，加以該中心114年度預計投資報酬率僅1.01%，遠低於五大銀行1年期平均存款利率1.7%，資金運用效益待檢討提升，主要係石資中心各年度資金運用規劃仍以存放金融機構活期及定期存款孳息為主(詳表2、3)，資金運用偏屬保守。考量金融機構「活期存款」與「定期存款」雖風險低、流動性高，可供短期內及臨時性資金需求，惟若配置比重過高則亦將導致報酬率較低而減少收益，恐不利提升整體資金運用績效。
(三)114年底預計可運用資金達1億3,077萬2千元，惟多僅規劃存放金融機構孳息，資金運用欠缺靈活性及多元化管道
石資中心114年底預計可運用資金1億3,077萬2千元占當年度預計資產總額2億3,717萬元之比重達55.14%，資金水位充裕；惟該中心多僅規劃將其存放於金融機構孳息，未能妥善運用，預計資產配置情形如下：
1.現金及約當現金：石資中心114年度預算案於「流動資產」之「現金及約當現金」編列7,718萬8千元(占當年底預計可運用資金之比重達59.02%，以下同)，較113年度預算案之6,225萬元增加1,493萬8千元(增幅24.00%)，主要係現金、支票存款、活期存款、劃撥存款等流動性資產。
2.流動金融資產：石資中心114年度預算案於「流動資產」之「流動金融資產」編列2,803萬6千元(占21.44%)，與113年度預算案同，主要係該中心基於資金周轉及保本孳息策略原則，存放於金融機構之定期存款。
3.非流動金融資產：石資中心114年度預算案於「非流動資產」之「投資、長期應收款、貸款及準備金」編列「非流動金融資產」2,554萬8千元(占19.54%)，與113年度預算案同，主要係非經主管機關核准不得處分之定期存款。
(四)114年度資金運用項目集中度偏高，亟待強化資產配置管理，以提升資金運用效益
石資中心114年底預計可運用資金達1億3,077萬2千元，資金水位充沛，允可依主管機關核准之資金運用範疇，投資運用於各項穩健之金融工具，如政府公債、國庫券或其他票券等；惟石資中心114年度資金運用規劃仍集中存放銀行孳息，且其中「活期存款」及不計息「支票存款」合計數達7,548萬8千元(詳表3)，占當年底預計可運用資金之比重達57.72%，顯見石資中心資金運用項目集中度偏高，亟待強化資產配置管理，以提升整體資源運用效益。
綜上，財團法人財產之保管及運用，除存放金融機構外，尚可多元(樣)化投資運用，惟近年來石資中心可運用資金仍多集中存放金融機構孳息，投資報酬率僅介於0.44%至1.12%之間，未能依財團法人法賦予之多元管道彈性運用資金，謀求提升資金運用績效，爰石資中心宜於兼顧安全性及收益性原則下，積極強化資產配置管理，妥謀提升資金運用效益，期有效增裕收入與充實營運資金。
表1 石資中心106至114年度資金運用績效概況表
單位：新臺幣千元；%
項目
年度
可運用資金
平均餘額
利息收入
實際收益率
目標收益率
(預期平均利率)
106
99,612
592
0.59%
0.44%
107
94,016
635
0.68%
0.47%
108
92,397
635
0.69%
0.54%
109
101,692
474
0.47%
0.49%
110
92,757
406
0.44%
0.54%
111
79,143
640
0.81%
0.63%
112
92,935
1,018
1.10%
0.54%
113
110,017
1,234
1.12%
0.59%
114
108,669
1,100
-
1.01%
說 明：本表「可運用資金平均餘額」及「利息收入」除113年度為自編決算數、114年度為預算案數外，其餘年度為決算數。
資料來源：石資中心提供。
表2 石資中心106至114年度可運用資金配置情形及投資報酬率表
單位：新臺幣千元；%
年度
現金及約當現金
流動金融資產
非流動金融資產
金額
收益
報酬率(%)
金額
收益
報酬率(%)
金額
收益
報酬率(%)
106
預算
71,112
104
0.15
28,036
123
0.44
25,548
113
0.44
決算
73,406
104
0.14
28,036
255
0.91
25,548
233
0.91
107
預算
74,321
81
0.11
28,036
188
0.67
25,548
171
0.67
決算
58,553
81
0.14
28,036
290
1.03
25,548
264
1.03
108
預算
77,771
87
0.11
28,036
216
0.77
25,548
197
0.77
決算
70,169
87
0.12
28,036
287
1.02
25,548
261
1.02
109
預算
79,926
46.7
0.06
28,036
237
0.85
25,548
216
0.85
決算
77,142
46.7
0.06
28,036
223
0.80
25,548
204
0.80
110
預算
70,726
43.7
0.06
28,036
239
0.85
25,548
217
0.85
決算
52,300
43.7
0.08
28,036
190
0.68
25,548
173
0.68
111
預算
75,402
75
0.10
28,036
222
0.79
25,548
203
0.79
決算
49,913
75
0.15
28,036
296
1.06
25,548
269
1.05
112
預算
57,000
35
0.06
28,036
243
0.87
25,548
222
0.87
決算
79,883
71
0.09
28,036
495
1.77
25,548
452
1.77
113
預算
62,250
195
0.31
28,036
238
0.85
25,548
217
0.85
決算
84,078
195
0.23
28,036
544
1.94
25,548
495
1.94
114
預算
77,188
71
0.09
28,036
544
1.94
25,548
485
1.90
說 明：本表113年度「決算」係自編決算數。本表「現金及約當現金」包括現金、支票存款、活期存款及劃撥存款。本表「流動金融資產」及「非流動金融資產」係各年度預、決算書之資產負債預計數與決算數。
資料來源：石資中心提供。
表3 石資中心106至114年度現金及約當現金科目預、決算表
單位：新臺幣千元；%
項目
年度
活期存款
劃撥存款
現金
支票
存款
小計
金額
收益
報酬率%
金額
收益
報酬率%
金額
收益
報酬率%
106
預算
63,677
102
0.16
3,191
2
0.06
200
4,044
71,112
104
0.15
決算
65,971
102
0.15
3,191
2
0.06
200
4,044
73,406
104
0.14
107
預算
55,929
79
0.14
2,614
2
0.08
200
15,578
74,321
81
0.11
決算
42,161
79
0.19
2,614
2
0.08
200
13,578
58,553
81
0.14
108
預算
57,100
85
0.15
1,316
2
0.15
200
19,155
77,771
87
0.11
決算
56,024
85
0.15
1,316
2
0.15
200
12,629
70,169
87
0.12
109
預算
71,739
46
0.06
1,542
0.7
0.05
200
6,445
79,926
46.7
0.06
決算
71,739
46
0.06
1,542
0.7
0.05
200
3,661
77,142
46.7
0.06
110
預算
49,150
43
0.09
1,504
0.7
0.05
200
19,872
70,726
43.7
0.06
決算
49,150
43
0.09
1,504
0.7
0.05
200
1,446
52,300
43.7
0.08
111
預算
47,780
73
0.15
1,500
2
0.13
200
28,922
75,402
75
0.10
決算
37,780
73
0.19
1.174
2
0.17
200
10,759
49,913
75
0.15
112
預算
44,333
31
0.07
1,500
4
0.27
200
10,967
57,000
35
0.06
決算
54,333
62
0.11
2,073
9
0.43
200
23,277
79,883
71
0.09
113
預算
53,333
188
0.35
1,500
7
0.47
200
7,217
62,250
195
0.31
決算
54,511
188
0.34
1,105
7
0.63
200
28,262
84,078
195
0.23
114
預算
55,000
62
0.11
1,500
9
0.60
200
20,488
77,188
71
0.09
說 明：本表113年度「決算」係自編決算數。
資料來源：石資中心提供。