聯輔基金會114年度預算案預計員額184人、用人費用2億645萬6千元，較113年度預算預計員額179人、用人費用1億8,014萬7千元，增加5人、2,630萬9千元，增幅分別為2.79%及14.60%(詳表1）。經查：

表1 聯輔基金會近年員工人數及用人費用一覽表 單位：人；新臺幣千元

年度

員工人數

用人費用

預算數

決算數

預算數

決算數

110

132

141

118,706

145,840

111

138

134

140,305

145,910

112

138

174

143,274

177,244

113

179

179

180,147

195,523

114

184

206,456

說 明：113年度決算數為自編決算數。

資料來源：聯輔基金會提供。

(一)自110年度起員工人數及用人費用概呈逐年增加趨勢，且近4年度用人費用均超支

檢視該基金會近5年(110至114年度)員工人數及用人費用預、決算情形(詳表1)，員工人數由110年度決算141人增至114年度預算案預計擴增為184人，用人費用則由1億4,584萬元逐年增至2億645萬6千元，增幅分別為30.50%及41.56%；另用人費用近4年決算數均超逾預算數，110至113年度分別較預算超支2,713萬4千元(增幅22.86%)、560萬5千元(增幅3.99%)、3,397萬元(增幅23.71%)及1,537萬6千元(增幅8.54%)，預算編列及控管，未盡核實，容有改善空間。

(二)114年度業務支出及用人費用占業務收入比率均為近5年最高者

檢視近年聯輔基金會用人費用占業務收入比率之情形，概呈逐年增加之趨勢，由110年度決算之40.71%增加至113年度45.49%，114年度預算案用人費用占業務收入比率更升高為53.60%，為近5年最高者(詳表2)。另觀聯輔基金會近5年度(110至114年度)營運收支情形，114年度預計本期賸餘52萬4千元，為近5年最低者，業務支出占業務收入比率升至100.60%，則為近5年最高者。爰此，允宜審酌業務發展情形，依組織精簡及行政簡化之原則，檢討評估所需人力編制，並賡續研謀強化成本控管機制，俾利該基金會提升效能。

表2　聯輔基金會110至114年度營運收支及用人費用占業務收入比率概況表 單位：人；新臺幣千元；%

年度

110

111

112

113

114

業務收入(A)

358,266

316,133

391,548

429,789

385,206

業務外收入

2,571

4,715

4,915

4,165

3,434

業務支出(B)

355,778

316,344

392,082

429,207

387,516

業務外支出

0

123

0

159

0

所得稅費用

875

764

566

668

600

本期賸餘

4,184

3,617

3,815

3,920

524

業務支出占業務收入比率(B)/(A)

99.31

100.07

100.14

99.86

100.60

用人費用(C)

145,840

145,910

177,244

195,523

206,456

用人費用占業務收入比率(C)/(A)

40.71

46.15

45.27

45.49

53.60

說 明：110至112年度為決算數，113年度為自編決算數，114年度為預算案數。

資料來源：聯輔基金會提供。

綜上，聯輔基金會114年度預算案編列員工184人及用人費用2億645萬6千元，較113年度自編決算分別增加5人及1,093萬3千元，鑑於該基金會114年度預計本期賸餘為近5年最低者，惟業務支出及用人費用占業務收入比率均為近5年最高者，允宜審酌未來財務及業務實際需求，核實評估所需人力並強化成本控管機制，俾提升該基金會經營績效。