114年度中央政府總預算追加預算案歲出部分金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)主管編列500萬7千元，其中金管會編列68萬2千元、銀行局編列56萬5千元、證券期貨局編列162萬1千元、保險局編列26萬5千元、檢查局編列187萬4千元，均係依預算法第79條第3款及第80條之規定辦理追加預算。謹評析如後：
一、 迄114年7月底，金管會辦理追加預算之工作計畫或工程因驗收、氣候或調增工項等因素存有執行率未達八成之情形，允宜審酌追加預算之必要，並依法逐項揭露追加之法源依據
金管會主管114年度單位預算原編列17億61萬元，加計本追加預算案後，共計編列17億561萬7千元。經查：
(一)金管會主管114年度追加預算數占刪減數平均比率10.8%，主要用以追加水電費、房屋建築養護費及國內旅費
檢視金管會主管預算編列概況，該會及所屬機關114年度單位預算案共計編列17億4,696萬2千，較113年度法定預算數增加1億1,104萬6千元(增幅6.79%)，其中以人事費增加7,799萬元為最高，業務費增加3,295萬1千元次之；嗣經本院審議後，刪減業務費、設備及投資等共計4,635萬2千元，刪減比率僅2.66%，爰114年度法定預算數為17億61萬元，尚高於113年度法定預算數。據金管會表示，本次主要係為維護公共安全而辦理證券期貨大樓外牆修繕工程，並為保護金融消費者權益，對於提供虛擬資產服務之事業或人員防制洗錢、打擊資恐及因應重大天然災害所需之實地查核或考察，以及政府勞務採購薪資標準提高等重大措施所需之行政費用辦理追加，其中包括水電費、一般事務費、房屋建築養護費、國內旅費及特別費等業務費共計500萬7千元，占該年度預算刪減數之10.8%，預計辦理追加預算後，金管會主管114年度預算數增為17億561萬7千元(詳表1及表2)。
表1 金管會主管113、114年度法定預算及114年度追加預算案編列概況表
單位：新臺幣千元；%
機關名稱
113年度法定預算數
114年度
預算案數
(A)
114年度法定預算數(B)
114年度預算刪減數
(C=A-B)
114年度追加預算案數(D)
114年度追加後預算數(B+D)
追加比率(D/C)
金管會
247,704
268,394
256,528
11,866
682
257,210
5.75
銀行局
343,465
367,785
360,891
6,894
565
361,456
8.20
證期局
378,519
413,838
407,084
6,754
1,621
408,705
24.00
保險局
173,555
177,025
171,252
5,773
265
171,517
4.59
檢查局
492,673
519,920
504,855
15,065
1,874
506,729
12.44
合計
1,635,916
1,746,962
1,700,610
46,352
5,007
1,705,617
10.80
說 明：本表追加比率=114年度追加預算案數/114年度預算刪減數*100%。
資料來源：各機關113、114年度預算書及114年度中央政府總預算追加預算案。
表2 金管會主管114年度追加預算案編列項目一覽表 單位：新臺幣千元
機關名稱
工作計畫
用途別科目
水電費
一般事務費
房屋建築養護費
國內旅費
特別費
金管會
一般行政
90
347
-
9
236
銀行局
一般行政
445
-
-
-
55
銀行監理
-
-
-
65
-
證期局
一般行政
366
1,151
49
55
保險局
一般行政
195
-
-
15
55
檢查局
一般行政
609
-
-
-
55
金融機構檢查
-
-
-
1,210
-
合計
1,705
347
1,151
1,348
456
資料來源：金管會。
(二)截至114年7月底止，辦理追加預算之工作計畫或工程因驗收、氣候或調增工項等因素致執行率未達八成，允宜審酌追加預算之必要，並依法逐項揭露追加預算之法源依據
1.追加預算書未逐項揭露其適用之法源依據：金管會主管本次按預算法第79條第3款規定辦理追加預算，惟查「歲出機關別追加預算表」說明欄僅概述追加項目(如：辦理基本行政工作維持辦公大樓水電費、因公出差國內旅費等)，而未說明該等項目係因何「重大事故」而辦理追加預算，允宜逐項揭露追加預算之法源依據以符預算法制規範。
2.114年度截至7月底止，金管會一般行政項下之業務費執行率未達七成：本次金管會及所屬機關主要係就其業務所需辦理相關業務費之追加，爰就其各工作計畫項下業務費之執行狀況觀其經費餘裕程度，截至114年7月底止，金管會一般行政計畫之預算執行率為僅68.11%，餘所屬機關工作計畫之執行率則介於82.25%至99.02%間 (詳表3)。詢據該會表示，主要係因部分資訊服務費採購案及工程於驗收階段需多方確認或配合建築師公會審查室內裝修及新北市政府消防局查驗消防設備等因素，爰實際驗收付款作業與預計時程有所落差，預計於8至9月陸續完成付款作業。
3.證券期貨大樓外牆修繕工程實際支用數偏低：復觀諸本次辦理追加預算115萬1千元之證券期貨大樓外牆修繕工程執行概況，據證期局提供資料，113年度係辦理第1期工程，所需經費共計833萬7千元，惟其中802萬5千係保留至114年度執行，該局復於114年度預算編列1,324萬9千元辦理第2期工程，惟迄7月底止，上開2期工程執行率僅3.59%(詳表4)。詢據該局表示，113年度主要係因配合臺北巿政府核准變更該大樓使用執照變更作業，致工程未能如期施作，114年度除因降雨而展延工期外，復於施工中發現耐震補強阻尼器之承接鋼底板等有鏽蝕情形，影響建物及人員安全，爰變更契約調整為優先施作項目，致執行進度未若預期，已於8月11日完成第2期工程規劃設計之驗收，預計於8月底前完成第1期工程之驗收付款作業，惟為應前揭增列工項而延後施作之項目亦屬亟待處理之修繕問題，爰擬辦理追加預算。
表3 金管會主管114年度辦理追加預算之工作計畫項下業務費執行概況表 單位：新臺幣千元；%
機關名稱
工作計畫
預算數
累計分配數
(A)
執行情形
累計實現數
(B)
預付款
(C)
執行率
(B+C)/(A) *100%
金管會
一般行政
65,652
29,910
19,225
1,147
68.11
銀行局
一般行政
41,180
20,360
18,002
2,158
99.02
銀行監理
3,952
1,872
1,603
36
87.55
證期局
一般行政
39,992
18,346
16,240
89
89.00
保險局
一般行政
16,093
7,735
6,569
981
97.61
檢查局
一般行政
41,323
19,362
15,958
2,974
97.78
金融機構檢查
19,000
11,955
9,545
288
82.25
資料來源：金管會及所屬114年度7月會計月報。
表4 證券期貨大樓外牆修繕工程預算編列及執行概況表 單位：新臺幣千元；%
年度
可用預算數
累計分配數
(A)
累計執行數
執行率
(B)/(A) *100%
以前年度
本年度
實現數
保留數
合計(B)
113年度
7,635
7,635
312
8,025
8,337
109.19
114年度
8,025
13,249
8,526
306
-
306
3.59
說 明：1.有關114年度累計分配數及累計執行數係截至7月底之數值，其中以前年度預算轉入本年度部分之累計分配數為802萬5千元，累計執行數為30萬6千元，而本年度預算部分之累計分配數為50萬1千元，尚未有執行數。
2.113年度保留數超過預算數部分係以該計畫項下業務費勻支所致。
資料來源：金管會。
綜上，金管會主管辦理追加預算500萬7千元，惟預算書僅概述追加項目，允宜逐項揭露追加預算之法源依據以符預算法制規範；另辦理追加預算項目之工作計畫或工程因驗收、氣候或調增工項等因素，致執行率存有未達八成之情形，允宜審酌追加預算之必要性。
(分機：8660 翁珮珊)