美國政府於114年4月2日宣布我國對等關稅稅率為32%，同年7月31日調整為20%；鑒於近年我國對美國出口及出超金額均持續增加，113年度分別達1,113.69億美元及648.81億美元，且美方對進口至我國之稻米、豬牛等農畜產品及小客車關稅及非關稅障礙等議題至為關切，而本特別預算案對企業及農業等支持措施及協助開拓多元市場，雖共計編列780億元，惟仍宜妥善因應。經查：
(一)近年我國對美國出超金額逐漸增加，113年度已成為美國第6大入超國，主要出超貨品包括電子零組件、電機產品、資通與視聽產品及運輸工具
據財政部進出口統計資料顯示，109年度我國對美國出口金額為505.5億美元，113年度已成長為1,113.69億美元，增幅逾1.2倍；同期間出超金額亦由180.36億美元大幅增加為648.81億美元，成長2.6倍(詳表1)。由於我國對美國出口金額持續增加，109年度我國為美國第9大入超國，至113年度已成為第6大入超國，同期間美國前十大入超國以亞洲國家居多，尚包括中國、越南、日本、南韓、泰國及馬來西亞等國(詳表2)。
另若以我國對美國進出口金額按主要貨品分類統計，113年度我國對美國出超金額較大者包括電子零組件、電機產品、資通與視聽產品及運輸工具，其中電子零組件110年度尚入超22.53億美元，其後逐年縮小，113年度反出超達39.79億美元；至動物產品、植物產品、機械、光學及精密儀器109至113年度均呈現入超(詳表3)。
表1 109至113年度臺灣對美國出超金額情形表 單位：百萬美元
年度
項目
109
110
111
112
113
出口(a)
50,550
65,686
75,052
76,234
111,369
進口(b)
32,514
39,259
45,691
40,882
46,488
出超(a-b)
18,036
26,427
29,361
35,352
64,881
資料來源：財政部進出口統計網站，網址：
(https://www.mof.gov.tw/singlehtml/279?cntId=014c63c546b74edfa53c4f3f72970570)，最後查閱日：114年8月6日。
表2 109至113年度美國前十大入超國情形表
排名
年度
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
109
中國
墨西哥
越南
德國
瑞士
愛爾蘭
日本
馬來西亞
臺灣
義大利
110
中國
墨西哥
越南
德國
日本
愛爾蘭
加拿大
馬來西亞
臺灣
瑞士
111
中國
墨西哥
越南
加拿大
德國
日本
愛爾蘭
臺灣
南韓
泰國
112
中國
墨西哥
越南
德國
日本
愛爾蘭
加拿大
南韓
臺灣
義大利
113
中國
墨西哥
越南
愛爾蘭
德國
臺灣
日本
南韓
加拿大
印度
資料來源：美國人口普查局(United States Census Bureau)國際貿易統計，網址：
(https://www.census.gov/foreign-trade/Press-Release/ft900_index.html)，最後查閱日：114年8月6日。
表3 109至113年度我國對美國主要貨品出入超情形表 單位：百萬美元
項目
年度
動物
產品
植物
產品
電子零組件
機械
電機
產品
資通與視聽
產品
運輸
工具
光學及精密
儀器
其他
109
出口
128
100
2,301
4,825
3,687
18,278
3,504
1,736
3,331
進口
1,000
1,623
4,440
6,499
648
418
2,119
2,714
1,391
出(入-)超
-872
-1,523
-2,139
-1,674
3,039
17,860
1,385
-978
1,940
110
出口
166
139
2,993
5,967
5,108
22,519
4,660
2,132
4,748
進口
946
2,055
5,246
8,292
697
550
2,169
3,167
1,501
出(入-)超
-780
-1,916
-2,253
-2,325
4,411
21,969
2,491
-1,035
3,247
111
出口
150
132
4,363
6,546
6,374
27,097
5,988
2,425
3,194
進口
1,210
2,425
5,361
9,805
851
561
2,366
3,464
1,531
出(入-)超
-1,060
-2,293
-998
-3,259
5,523
26,536
3,622
-1,039
1,663
112
出口
138
132
4,475
5,500
4,849
37,444
4,126
2,182
2,597
進口
1,170
1,868
4,796
7,712
913
625
2,573
2,987
2,336
出(入-)超
-1,032
-1,736
-321
-2,212
3,936
36,819
1,553
-805
261
113
出口
154
128
8,618
5,837
5,413
67,947
3,714
2,114
2,466
進口
1,115
1,799
4,639
6,811
1,000
994
2,830
3,132
7,860
出(入-)超
-961
-1,671
3,979
-974
4,413
66,953
884
-1,018
-5,394
說 明：1.動物產品包括活動物、畜禽肉品及水產品等；植物產品包括食用蔬菜、果實、堅果及穀物等；其他包括關稅稅則號別分類93至98章之貨品，如：武器、家具寢具燈具、玩具、運動用品、雜項製品、藝術品、古董及關稅配額內之貨品等。
2.按財政部我國對主要國家進出口總值按主要貨品分類統計，係將各類貨品分類為動物、植物、動植物油脂、調製食品、礦產品、化學品、塑膠橡膠及其製品、毛皮及其製品、木及木製品、紙製品、紡織品、鞋帽及其他飾品、非金屬礦物製品、珠寶及貴金屬製品、基本金屬及其製品、機械及電機設備(再細分為電子零組件、機械、電機產品、資通與視聽產品、家用電器等5小項)、運輸工具、光學及精密儀器、其他等19項，本表係列示我國對美國出(入)超金額較大者。
資料來源：財政部貿易統計資料庫(進出口主要國家/地區、主要貨品，係根據我國海關進出口報單資料彙整編製)，網址：
(https://web02.mof.gov.tw/njswww/WebMain.aspx?sys=100&funid=defjsptgl)，最後查閱日：114年8月6日。
(二)近年我國關稅收入來自美國占比呈概減，其中逾五成關稅收入係動植物產品及運輸工具所貢獻，宜審慎評估並完整揭露美國關稅政策變動對我國相關稅賦收入之影響，俾利掌握稅收變動
據關務署提供資料顯示，109至113年度我國自美國進口金額占我國整體進口金額之比率無顯著變動，介於10.28%至11.75%之間。同期間我國來自美國之關稅收入占我國整體關稅收入之比率則呈概減趨勢，109年度為13.92%，113年度降為10.81%(詳表4)。另有關109至113年度我國對美國主要貨品出入超情形之統計，入超之動物及植物產品其進口關稅呈概減趨勢，惟113年度仍分別達新臺幣(下同)26.99億元、19.5億元(詳表5)，分別占113年度來自美國關稅收入174億元(詳表4)之15.51%、11.21%，兩者合計逾26%；至運輸工具113年度關稅收入46.13億元(小客車為44億元)，其占174億元之比率亦逾26%。上述3項美國進口產品113年度關稅收入占整體來自美國關稅收入之比率逾五成。至於貨物稅及營業稅部分，109至113年度來自美國進口貨物之貨物稅收入介於52至72億元之間，同期間營業稅收入則由291億元增加為392億元(詳表6)。
近年我國來自美國關稅收入占比雖呈概減趨勢，惟逾五成關稅收入係動植物產品及運輸工具所貢獻，鑒於目前美方對進口至我國農畜產品及小客車關稅及非關稅障礙等議題至為關切，允宜審慎評估並完整揭露美國關稅政策變動對我國關稅收入之影響，俾利掌握我國稅收之變動。
表4 109至113年度自全球及自美國進口貨物金額及關稅收入統計表
單位：新臺幣億元；%
項目
年度
進口金額
(自全球)(a)
進口金額
(自美國)(b)
進口金額美國占比(b/a)
關稅收入
(自全球)(c)
關稅收入
(自美國)(d)
關稅收入美國占比(d/c)
109
84,606
9,617
11.37
1,214
169
13.92
110
106,970
10,998
10.28
1,333
152
11.40
111
127,025
13,570
10.68
1,425
168
11.79
112
109,511
12,722
11.62
1,525
155
10.16
113
126,489
14,857
11.75
1,609
174
10.81
說 明：1.進口金額資料來源為關務署統計資料庫。
2.關稅收入資料取自關務署進出口通關系統，美國部分為進口報單起運地屬美國之資料。
資料來源：關務署提供。
表5 109至113年度我國對美國主要貨品進口關稅金額表
單位：新臺幣萬元
項目
年度
動物
產品
植物
產品
電子零組件
機械
電機
產品
資通與視聽
產品
運輸
工具
光學及精密
儀器
其他
109
302,610
259,193
326
75,557
35,002
29
455,440
6,407
13,107
110
210,336
234,223
338
80,927
43,534
25
428,583
6,860
12,454
111
245,055
157,860
475
101,815
52,736
57
480,678
7,901
18,149
112
317,461
168,428
818
98,927
60,468
7
349,013
7,591
16,683
113
269,870
194,974
963
101,884
65,758
16
461,311
10,904
17,696
說 明：各主要貨品涵蓋項目之說明同表3。
資料來源：關務署提供。
表6 109至113年度我國自美國進口所有貨物及小客車之貨物稅及營業稅收入表 單位：新臺幣億元
貨物別
所有貨物
小客車
稅目別
貨物稅收入
營業稅收入
貨物稅收入
營業稅收入
109年
71
291
68
18
110年
67
330
65
17
111年
72
394
69
19
112年
52
370
48
13
113年
66
392
63
18
說 明：依貨物稅條例第12之3條第2項規定略以，購買完全以電能為動力之電動車輛並完成登記者，免徵該等車輛應徵之貨物稅。但電動小客車免徵金額以完稅價格新臺幣140萬元計算之稅額為限，超過部分，不予免徵。目前電動車輛減免徵貨物稅措施至114年12月31日。經洽關務署表示我國進口自美國之小客車以電動車為大宗，因退稅申請具遞延效果，是以實際取得來自美國所有貨物之貨物稅收入(含小客車)應較本表為低。
資料來源：關務署提供。
(三)我國目前對美國汽車與農畜產品尚有若干關稅及非關稅障礙，鑒於日本及韓國已承諾開放美國汽車與稻米等農產品進口，允宜就美方可能訴求研謀善策，俾減少對相關產業之衝擊
根據美國白宮網站資料，114年4月2日首次公布各國對等關稅稅率，我國為32%，鄰近國家如日本、韓國各為24%及25%，其他亞鄰國家如印尼與我國同為32%、泰國及越南各為36%、46%(詳表7)。經過持續協商爭取，日本、韓國同降至15%，印尼、泰國則均降至19%，高於我國與越南降低後之20%。上述國家多為美國主要入超來源國(詳表2)，根據相關外電報導，為爭取調降對等關稅，分別與美國協商附加協議，如：日本與韓國承諾開放美國汽車與稻米等農產品進口，而印尼、泰國、越南則係取消九成以上美國貨品，甚至全面進口零關稅為代價(詳表7)。
表7 美國對亞太國家對等關稅與附加協議概況表 單位：%
國家/地區
美國114.7.31公布稅率
美國114.4.2公布稅率
附加協議
中國
30(暫定)
34
中國開放稀土出口美國、對美關稅降至 10%(談判中)。
印尼
19
32
對美99%商品實施零關稅，強化能源產業戰略合作。承諾共同打擊「洗產地」等非關稅壁壘。
日本
15
24
開放美國汽車與稻米等農產品進口，承諾對美投資5,500億美元。
馬來
西亞
19
24
馬方表示對美優惠(含零)關稅達98.4%，非關稅議題，包括清真食品認證、美規車、醫材與藥品標準認可等。
菲律賓
19
17
對美實施零關稅。
韓國
15
25
開放美國汽車與稻米等農產品進口，承諾對美投資 3,500 億美元。
臺灣
20
32
尚未公布最新談判協議。
泰國
19
36
取消九成進口關稅，並承諾3年內削減70%對美貿易順差、共同打擊銷美產品「洗產地」等非關稅壁壘。
越南
20
46
對美實施零關稅。非當地製造、經越南轉運之（洗產地）商品，美國將加徵40%關稅。
資料來源：整理自行政院經貿談判辦公室114年8月11日簡報資料、聯合新聞網114年8月7日編譯外電報導(網址：https://udn.com/news/story/124373/8922785)、換日線CROSSING網站資料(網址：https://crossing.cw.com.tw/article/20059，最後查閱日：114年8月7日)，及美國白宮114年4月2日、7月31日對等關稅公告及調整公告(網址：chrome-extension://efaidnbmnnnibpcajpcglclefindmkaj/https://www.whitehouse.gov/wp-content/uploads/2025/04/Annex-I.pdf； https://www.whitehouse.gov/presidential-actions/2025/07/further-modifying-the-reciprocal-tariff-rates/)。
比較上述亞鄰國家對等關稅協商情形，印尼、泰國、越南等國係全面大幅取消美國商品進口關稅，日本及韓國則開放汽車與農產品進口。爰針對美方目前關切之汽車及農產品進口議題，我國目前仍存有若干關稅及非關稅障礙(詳表8)，如：配額外之稻米及豬肉關稅稅率分別高達每公斤45元與從價課徵50%，禁止牛絞肉及內臟等進口及豬肉原產地標示等，而小客車則另課徵貨物稅，至高價車另課徵特種貨物及勞務稅(俗稱奢侈稅)。
由表3數據可知，我國雖對自美國進口之農畜產品有若干關稅及非關稅障礙，近年我國對美國之動物及植物等農畜產品仍呈入超情形；是以倘開放美國農畜產品，入超勢將更為擴大，對我國本屬相對弱勢之農民產生相當衝擊。另若開放美國小客車，亦恐面臨全面開放其他進口來源市場如歐洲、日本等地之進口車，然近年我國進口汽車市占率有逐漸增加趨勢(詳表9)，110及111年度尚低於45%，113年度已上升為48.16%，迄114年8月底再上升為48.3%；按台灣區車輛工業同業公會估計，若進口小客車關稅自現行17.5%調降至0%，國產車銷售量下滑，車廠無利可圖將造成國產車廠關閉，連帶造成零組件廠撤離，預估將影響新臺幣847.74億元產值及8.26萬相關從業人員生計。允宜謹慎評估後續美國關稅協商可能要求之項目，積極研擬因應對策，以降低對相關產業與從業人員之衝擊。
表8 我國對美國進口稻米、小客車與牛、豬肉之關稅及非關稅障礙情形表 單位：新臺幣元；%
進口產品類別
關稅稅率
其他稅負(非關稅壁壘)/備註
稻米(配額外)
45元/公斤
關稅配額(Tariff Quotas,TRQ)/配額內之稻米為零關稅。
載人小客車
17.5
貨物稅(25%至30%)；特種貨物及勞務稅(俗稱奢侈稅，10%)。
牛肉
10元/公斤
禁止進口牛絞肉及內臟等。
豬肉(配額內)
12.5
關稅配額(TRQ)，原產地標示。
豬肉(配額外)
50
關稅配額(TRQ)，原產地標示。
說 明：1.依據食品安全衛生管理法第15項規定略以，近十年內有發生牛海綿狀腦病或新型庫賈氏症病例之國家或地區牛隻之頭骨、腦、眼睛、脊髓、絞肉、內臟及其他相關產製品不得輸入。
2.依據貨物稅條例第12條第1項規定略以，小客車按其排氣量從價徵收25%或30%之貨物稅。另特種貨物及勞務稅條例第2條第1項第2款另規範9人座以下小客車銷售價格或完稅價格達新臺幣300萬元者另課徵10%之特種貨物及勞務稅。
資料來源：關港貿單一窗口(網址：https://portal.sw.nat.gov.tw/PPL/index)稅則稅率查詢系統，最後查閱日：114年8月8日；「食藥署重申豬肉原產地標示規定」，食藥署新聞稿，112年9月24日，https://www.fda.gov.tw/tc/newsContent.aspx?cid=4&id=t622135 (最後瀏覽日：114年8月8日)。
表9 110年度至114年8月止臺灣國產及進口汽車新車銷售情形表
單位：輛；%
年度
國產汽車
銷售量(a)
進口汽車
銷售量(b)
總銷售量(a+b)
進口車占比b/(a+b)
110
248,589
201,270
449,859
44.74
111
240,590
189,141
429,731
44.01
112
252,498
224,489
476,987
47.06
113
237,327
220,503
457,830
48.16
114
(至8月)
136,434
127,476
263,910
48.30
說 明：114年數據為1至8月累計數。
資料來源：整理自U-CAR新聞(網址：https://news.u-car.com.tw/)110至114年8月臺灣汽車市場銷售報告。
綜上，近年我國對美國出超金額持續增加，並與亞洲鄰近國家(如：日、韓等國)連年成為其主要入超國，而近年我國來自美國關稅收入占比雖呈概減趨勢，惟逾五成關稅收入係動植物產品及運輸工具所貢獻。鑒於日、韓為爭取對等關稅稅率調降，均與美國達成開放汽車與稻米等農產品進口之附加協議，我國恐難避免與美方進行類似協商；然相較我國對美貿易持續出超，我國農產品反呈入超，又進口車市占率近年持續增加，如開放美國汽車與農產品勢將對相關產業及從業人員造成極大影響。允宜審慎評估並完整揭露美國關稅政策之變動對我國相關稅賦收入之影響，並就美方後續可能訴求研謀善策，俾降低相關產業及從業人員之衝擊。
(分機：1935 陳果廷)