總統府115年度預算案於「一般行政」業務(工作)計畫之「人員維持」分支計畫編列7億301萬4千元，較114年度預算數6億8,742萬6千元增加1,558萬8千元(增幅2.27%)；該府115年度預算員額527人，與114年度相同。經查：
(一)各機關預算員額應秉持撙節用人原則，並依業務實際需要妥適配置人力，避免編列之預算員額未確實進用，影響人事費執行效益
依中央政府機關員額管理辦法及預算編製相關規定，各機關預算員額應本撙節原則，依實際需要核實配置，並避免編列之預算員額未確實進用，影響人事費有效執行，相關規定如下：
1.中央政府機關員額管理辦法第6條規定：「各機關因業務推動所需之預算員額，應本撙節原則，考量施政優先順序、實際業務消長、組織設置情形及機關人事費或用人費可支應程度，核實配置。」同辦法第11條第3款亦規定：「各機關應適時檢討輔助單位人力配置及運用情形；經檢討有節餘人力者，應配合減列預算員額、列管為出缺不補或調整為業務單位人力。」
2.115年度中央及地方政府預算籌編原則第四、(七)點規定略以：「…1.各機關配置員額，應在上級機關獲配員額總數額度內，考量業務調移、推行地方化、法人化、民營化或委外化之辦理情形及改進工作方法，包含落實工作簡化與資訊化等因素，就施政優先緩急及必要性，中央機關依行政院核定員額評鑑結論、地方機關依其所辦理之組織及員額評鑑結論，檢討原配置人力(含超額員額)實際運用情形，合理核實編列各機關預算員額數，避免編列之預算員額未確實進用，影響人事費之有效執行。…。」
(二)近年整體預算員額與決算員額之差異比率呈逐年攀升，且113年度預算員額未足額進用人數較111年度增加約四成，允宜妥謀善策，核實編列人事費用，以強化資源配置效益
總統府近年預算員額與實際用人情形持續出現落差。該府111至113年度預算員額均維持529人，並無增減；惟檢視預算員額與實際員額之差額，由111年底之58人(詳表1)，逐年上升至113年底之81人，增加23人。其未足額人數占預算員額之比率亦由111年底之10.96%上升至113年底之15.31%，增加4.35個百分點。顯示預算員額與實際進用人力間的缺口持續擴大。
114年度雖減少2名預算員額至527人，截至8月底之實際員額為433人，與預算員額之差額達94人，占預算員額527人之17.84%，缺額進一步擴大。依該府說明114年截至8月底止之情形如下:軍職部分缺額計31人，係因應第16任總統警衛室特勤任務及實際用人需要，留供特勤維安等人員隨時調節職缺；文職部分缺額43人，其中28人已進行遴補作業，另循例控留少數缺額15人，以作為業務及人力調度彈性空間；工級人員缺額20人(含技工、駕駛及工友等)，主要係因工級人員陸續退休、離職，並囿於「中央各機關學校工友員額管理作業要點」規定移撥之限制，114年度截至8月底雖已公告16次，僅1人報名，補實1人。據該府表示，將持續辦理上網公告甄選，並適時以委外人力替補方式因應。另因應勞動基準法修正，可申請延後退休，亦將積極辦理工友補實，以填補人力缺口。
此外，人事經費執行情形亦反映員額與實際進用落差。該府人事費用賸餘決算數由111年度1,916萬5千元，上升至113年度之2,439萬7千元，增幅達27.30%，顯示實際進用人力未能配合預算員額規劃，致人事經費編列與執行間存在落差，資源運用效益仍有待強化。
表1 總統府110至114年度「一般行政-人事費」科目預、決算數及員工人數彙總表 單位：新臺幣千元；人；%
項目/年度(底)
111
112
113
114
預算數
金額
632,470
657,474
657,474
687,426
預算員額(A)
529
529
529
527
決算數
金額
613,305
650,029
633,077
467,620
實際人數
471
469
448
433
預算員額與實際人數差額
人數(B)
58
60
81
94
與基期比較增幅
基期
3.45
39.66
62.07
比率(B/A)
10.96
11.34
15.31
17.84
賸餘數
金額
19,165
7,445
24,397
-
說 明：114年度決算數為截至8月底之執行數，相關人數亦統計至8月底。
資料來源：總統府提供，本中心整理。
綜上，總統府預算員額雖於114年度已調減2名，惟近年實際進用人數未達預算員額之情形持續擴大，未足額人數介於58至94人間。預算員額與決算員額之差異比率亦由111年底之10.96%上升至113年底之15.31%，增加4.35個百分點；113年度未足額人數較111年度增幅達39.66%(近四成)，而114年度截至8月底止未足額人數(94人)較111年度(58人)更大幅增加，逾六成。鑒於機關預算員額之編列，應秉持撙節原則，並依實際業務需要妥實配置，以避免造成政府預算資源閒置與浪費，允宜研謀善策，持續檢討預算員額之適切性，及核實編列人事費用，俾強化人力資源配置之合理性與運用成效。