監察院115年度預算案編列11億5,418萬4千元，較114年度追加後預算數增加2億4,287萬5千元，增幅26.65%。其中以「業務費」科目增加1億6,352萬5千元(增加2.29倍)及「設備及投資」科目增加4,828萬7千元(增加1.31倍)最多(詳表1)。爰謹就「業務費」及「設備及投資」科目之預算編列情形，分析如下：
表1 監察院115年度「各項費用」預案數較114年度增減情形比較表
單位：新臺幣千元；%
各項費用名稱
115年度
預算案數
114年度
追加後預算數
增減數
金額
比率
人事費
826,693
800,088
26,605
3.33
業務費
234,794
71,269
163,525
229.45
設備及投資
85,217
36,930
48,287
130.75
獎補助費
4,458
0
4,458
-
預備金
3,022
3,022
0
0.00
合計
1,154,184
911,309
242,875
26.65
說 明：表內114年度追加後預算數含追加預算數7,762萬6千元，不含動支第二預備金數750萬元。
資料來源：監察院提供；本中心整理。
(一)部分費用未臻參酌以前年度決算數及執行量能而高編預算，恐與緊縮經常支出及撙節原則未盡相符
按各年度預算執行情形係各機關預算編列之重要參據，謹以115年度預算案數與113年度決算數相較以觀(詳表2)，監察院115年度「業務費」科目中計有6項費用較113年度決算數增加甚多，包含水電費186萬9千元(增幅20.03%)、通訊費230萬6千元(增幅46.87%)、資訊服務費564萬3千元(增幅14.86%)、媒體政策及業務宣導費108萬5千元(增幅13.71%)、國內旅費284萬4千元(增幅63.2%)，及國外旅費337萬2千元(增幅35.17%)；另「設備及投資」科目增加2,973萬1千元(增幅53.58%)。且以上各科目115年度預算案數均逾114年度預算數(包含法定預算數、追加預算數及動支預備金數)。
表2 監察院115年度部分費用預算案數與以前年度決算數比較情形表
單位：新臺幣千元；%
用途別科目名稱/年度
預算
決算
111
112
113
114
115
115預算數較113決算數
增加
增幅
一、業務費
1.水電費
預算數
8,319
9,173
9,760
10,146
11,201
1,869
20.03
決算數
8,085
8,812
9,332
202
-
執行率
97.19
96.06
95.61
1.99
-
2.通訊費
預算數
9,775
9,323
7,915
6,656
7,226
2,306
46.87
決算數
5,472
5,263
4,920
624
-
執行率
55.98
56.45
62.16
9.38
-
3.資訊服務費
預算數
23,744
26,073
31,686
20,405
43,625
5,643
14.86
決算數
30,207
29,754
37,982
178
-
執行率
127.22
114.12
119.87
0.87
-
4.一般事務費(媒體政策及業務宣導費)
預算數
0
8,000
7,925
0
9,000
1,085
13.71
決算數
0
7,804
7,915
0
-
執行率
0.00
97.55
99.87
0.00
-
5.國內旅費
預算數
7,506
7,048
6,591
2,452
7,344
2,844
63.20
決算數
4,324
5,195
4,500
131
-
執行率
57.61
73.71
68.27
5.34
-
6.國外旅費
預算數
8,119
9,042
11,139
3,215
12,960
3,372
35.17
決算數
7,400
8,475
9,588
0
-
執行率
91.14
93.73
86.08
0.00
-
二、設備及投資
預算數
78,892
67,975
56,103
36,930
85,217
29,731
53.58
決算數
78,768
67,971
55,486
2,006
-
執行率
99.84
99.99
98.90
5.43
-
說 明：1.表內預算數含追加預算數及動支預備金金額；另114年度決算為截至8月底實際數，其執行率較低係因總統於9月17日公布追加預算所致。
資料來源：監察院提供；本中心整理。
雖前開有關「水電費」部分，概因電價調漲；「通訊費」部分，概因115年底有地方公職人員選舉，所需電話、郵資經費增加；「資訊服務費」部分，概因115年度預算案「一般行政-資訊管理-資訊服務費」科目新增編列「試行導入人工智慧應用計畫」165萬元；另「國內旅費」部分，概因臺鐵票價調漲及國內出差旅費報支要點規定自114年度起提高住宿費標準等所致。
惟即便115年底有地方公職人員選舉，所編「通訊費」722萬6千元亦較同為選舉年度111年之547萬2千元增加175萬4千元(增幅32.05%)；另有關「通訊費」、「國內旅費」之近3年(111至113年度)預算執行率僅介於五至七成餘間；且如前所述，上開「業務費」項下之6項費用，其115年度預算案數較113年度決算數增加之金額或比率均屬偏高，並高於114年度追加後預算數(含動支預備金)，顯示該院部分費用未臻參酌以前年度決算及執行量能而高編預算，恐與緊縮經常支出及撙節原則未盡相符。
(二)「國外旅費」預、決算數概逐年成長，或可研議就相同國家、相容議題合併辦理之可行性
按監察院115年度國外旅費預算案數(1,296萬元)未超過114年度預算案數(1,296萬6千元)，雖尚符編製規定，惟115年度預算案「國外旅費」編列1,296萬元(詳表3)，較111年度之811萬9千元，增加484萬1千元(增幅59.63%)，換算年平均成長14.91%；另111年度「國外旅費」決算數為740萬元，逐年增加至113年度958萬8千元，容顯該院111至115年度國外旅費預、決算數概均逐年成長，恐與緊縮經常支出之原則未盡相合。是以，該院115年度派員出國計畫或可參酌其中「05首長、副首長政務需要出國訪問」計畫，得視情形與定期會議合併辦理之方式，就相同之考察國家或相容之考察議題予以合併辦理，以撙節公帑，及抑制國外旅費連年成長。
表3 監察院111至115年度「國外旅費」預算編列情形表
單位：新臺幣千元
工作計畫名稱
分支計畫名稱/年度
預算案數
預算數
115
114
114
113
112
111
1.一般行政
基本行政工作維持
1,118
1,124
0
1,104
992
543
2.議事業務
國際監察事務活動
3,190
3,190
2,015
2,100
1,615
1,344
3.調查巡查業務
委員國外考察
2,652
2,652
0
1,935
1,535
1,458
4.國家人權業務
訪視、調查與合作
1,300
2,000
0
3,000
2,400
2,400
教育、推廣與交流
4,700
4,000
1,200
3,000
2,500
2,374
合計
12,960
12,966
3,215
11,139
9,042
8,119
說 明：表內114年度預算數含追加預算數。
資料來源：監察院各年度預算(案)書；本中心整理。
(三)「媒體政策及業務宣導費」預算數概呈上升趨勢，惟其實現率偏低，且尚乏多元化之成效評核指標，容待斟酌其效益性及連年編列預算之必要性
監察院115年度預算案「國家人權業務」工作計畫分別於3項分支計畫編列「媒體政策及業務宣導費」900萬元(詳表4)，用以辦理綜合性人權專題倡導、人權創新合作計畫(200萬元)及人權獎項之規劃、評審、獎勵(100萬元)；訪視人權受害者或團體，口述及影像紀錄人權侵害(350萬元)；辦理國際研討會、人權公約系列活動及成果發表(120萬元)及辦理人權教育推廣徵件活動(130萬元)等媒體宣導相關業務。
表4 112至115年度監察院「媒體政策及業務宣導費」預算編列情形表
單位：新臺幣千元；%
國家人權業務分支計畫名稱
預算案數
預算數
115年度
114年度
114年度
113年度
112年度
1.規劃、評估與研究
3,000
3,000
0
2,500
2,500
2.訪視、調查與合作
3,500
3,500
0
2,425
2,500
3.教育、推廣與交流
2,500
3,000
0
3,000
3,000
合計
9,000
9,500
0
7,925
8,000
說 明：表內114年度預算數含追加預算數。
資料來源：表內各年度監察院單位預算(案)書；本中心整理。
按該院「媒體政策及業務宣導費」112至115年度預算數概呈上升趨勢，115年度預算案數較112及113年度預算數分別增加100萬元及107萬5千元，增幅12.5%及13.56%。惟112及113年度預算實現率偏低，分別僅69.73%及81.85%，保留率未明顯改善介於一至二成餘(詳表5)；此外，該院國家人權委員會自109年8月成立迄今已5年餘，所辦理業務宣導內容概包含兒童人權、婦女人權、移工人權等似有雷同項目，允待斟酌連年辦理業務宣導之必要性；另其評核指標多以平面、數位媒體及網路媒體之點閱、觸及閱聽及宣導人次為評核標準(詳表6)，未能輔以多元評核指標，舉如：點讚、分享、留言等社群互動率；宣導後之認知提升率；以及人權申訴諮詢件數增加率等，恐未能彰顯其宣導成效。
表5 監察院110至115年度「媒體政策及業務宣導費」預算編列及執行情形表 單位：新臺幣千元；%
年度
預算數(1)
決算數
實現率(2)/(1)
保留率(3)/(1)
實現數(2)
保留數(3)
合計
110
0
676
679
1,355
-
-
111
0
0
0
0
-
-
112
8,000
5,578
2,226
7,804
69.73
27.83
113
7,925
6,487
1,428
7,915
81.85
18.02
114
0
0
0
0
-
-
115
9,000
-
-
-
-
-
說 明：1.由於行政院主計總處於110年度尚未納入「媒體政策及業務宣導費」用途別科目，故該院係由「一般事務費」支應，爰表內110年度預算數為零元；且因預算數為零元，該年度未列保留率數據。
2.該院111年度之媒體政策及業務宣導均由廠商回饋或屬免費公益廣告，故該年度預、決算數為零元。
資料來源：監察院及其年度單位決算書；本中心整理。
表6 115年度監察院「媒體政策及業務宣導費」評核指標情形表
分支計畫
宣導項目
評核指標
目標值
1.規劃、評估與研究
(1)綜合性人權專題倡導、人權創新合作計畫
點閱、觸及閱聽
35萬人次以上
(2)人權獎項之規劃、評審、獎勵
網路媒體宣導
10萬人次以上
網路直播頒獎典禮
1場
2.訪視、調查與合作
訪視人權受害者或團體，口述及影像紀錄人權侵侵害
平面或數位媒體宣導活動(含徵募人權受害者或團體)點閱、觸及閱聽
45萬人次以上
網路直播相關活動
1場次
3.教育、推廣與交流
(1)國際研討會、人權公約系列活動及成果發表相關媒體
平面或數位媒體宣導
10萬人次以上
網路直播會議
1場次
(2)人權教育推廣徵件活動
數位媒體宣導
30萬人次以上
網路直播頒獎典禮
1場次
資料來源：監察院115年度單位預算(案)書；本中心整理。
(四)「營建工程」工作計畫預算間有執行率偏低情事，容待衡酌執行量能核實編列115年度預算
監察院115年度預算案於「一般建築及設備」業務計畫之「營建工程」工作計畫編列「設備及投資-房屋建築及設備費」4,367萬3千元，較114年度預算數1,699萬元增加2,668萬3千元(增幅157.05%)，主要係辦理古蹟及廳舍等修繕工程、國定古蹟區域相關維護工程等及改善或新建消防系統工程等所需(詳表7)。惟107至113年度監察院辦理「營建工程」工作計畫間有預算執行率偏低情事，其中110及112年度之執行率為八成餘，其餘年度均未及七成，109及111年度甚不及五成，概均保留至以後年度執行(詳表8)，爰該院115年度預算案大幅增加營建工程預算，容待衡酌執行量能，核實編列預算。
表7 監察院115年度「營建工程」計畫預算編列情形表單位：新臺幣千元
工作計畫/分支計畫/用途別科目名稱
計畫內容概述
預算案數
營建工程/設備及投資/房屋建築及設備費
1.古蹟及廳舍等修繕工程
2,000
2.白蟻防治及木構件回測檢視作業等
500
3.國定古蹟區域等相關維護工程等
4,139
4.改善或新建消防系統工程等
36,000
5.中央空調、通風暨監控等相關系統改善工程等
1,034
合計
43,673
資料來源：監察院115年度單位預算案書；本中心整理。
表8 監察院107至115年度「營建工程」計畫預、決算情形表
單位：新臺幣千元；%
年度
可用預算數
執行數
本年度保留數
以前年度保留數
本年度
預算數
預算
調整數
合計
(1)
金額
(2)
執行率
(2)/(1)
107
59,243
22,434
8,761
90,438
50,156
55.46
40,281
108
40,281
22,740
922
63,943
40,697
63.65
23,237
109
23,237
15,404
4,198
42,839
20,767
48.48
21,853
110
21,853
20,625
922
43,400
36,853
84.91
1,619
111
1,619
39,220
9,524
50,363
18,161
36.06
10,363
112
10,363
43,380
0
53,743
46,661
86.82
7,082
113
7,082
17,427
0
24,509
16,801
68.55
7,708
114
7,708
16,990
0
24,698
6,317
25.58
115
43,673
說 明：1.表內執行率＝(年度執行數/可用預算合計數)。執行數=實現數+應付數。預算調整數含動支第一、第二預備金數及經費勻支數。114年度執行數為截至8月底之實際數。
2.可用預算數扣除執行數及保留數部分為預算節餘款。
資料來源：監察院提供；本中心整理。
綜上，監察院115年度預算案有關水電費、通訊費、資訊服務費及國內旅費等部分費用，未臻參酌往年執行情形而高編預算，容與緊縮經常支出及撙節原則未盡相符，其中國外旅費部分，或可研議參酌相同國家、相容性出國議題整併辦理之可行性；媒體政策及業務宣導費部分，宜衡酌其效益性及連年編列預算之必要性，並斟酌納入多元化之成效評核指標；另營繕工程計畫部分，宜提高其年度預算執行率，且均宜參酌以前年度決算數及執行量能編列預算，以控管支出及提高預算資源運用效益。