環境部主管115年度預算案歲出預算編列66億9,373萬2千元，較114年度預算數75億9,884萬5千元(含追加預算數1億5,887萬3千元)減少9億511萬3千元(減幅11.91%)，惟若加計115年度由計畫型補助款移列至「直轄市及縣市政府一般性補助款」20億6,273萬3千元，115年度預算案可用預算較114年度不減反增11億5,762萬元，增幅達15.23%；惟該部近年歲出預算執行效能容待提升。謹說明如下：
(一)近3年歲出預算實現數占比逐年下降，113年度僅八成，未及執行而辦理保留數為近6年來最高，預算執行量能恐有不足
揆諸環境部主管近3年(111至113年度)歲出預算執行結果(詳表1)，各年度歲出預算實現數占比逐年下降，113年度所編歲出預算於當年度支用者僅八成，執行量能不足；該期間各年度預算未及執行而辦理保留金額皆逾7億元，且逐年攀升，113年度應付保留數13億2,161萬1千元，占歲出預算數16.95%，保留比率為近3年來最高。如比較113年度中央政府各主管機關預算執行結果，排除災害準備金，環境部主管113年度應付保留數占預算數比率在整個中央主管機關中排名第2；復以保留金額觀之，環境部主管113年度應付保留數甚為近6年(108至113年度)來最高，預算執行量能恐有不足。至114年度歲出預算75億9,884萬5千元(含追加預算數1億5,887萬3千元)截至7月底止之實現數比率亦僅37.42%，未及四成。
表1 環境部主管108至114年度歲出預算編列與執行情形表
單位：新臺幣千元；%
年度
預算數
實現數
未實現數
合計
應付保留數
賸餘數
金額
占比
金額
占比
金額
占比
金額
占比
108
5,022,210
4,131,382
82.26
890,828
17.74
640,684
12.76
250,144
4.98
109
6,084,833
4,790,427
78.73
1,294,406
21.27
1,077,564
17.71
216,842
3.56
110
5,664,348
4,633,050
81.79
1,031,298
18.21
982,631
17.35
48,667
0.86
111
8,026,645
7,104,974
88.52
921,671
11.48
759,352
9.46
162,319
2.02
112
8,889,656
7,837,206
88.16
1,052,450
11.84
796,357
8.96
256,093
2.88
113
7,797,392
6,287,815
80.64
1,509,577
19.36
1,321,611
16.95
187,966
2.41
114
7,598,845
2,843,472
37.42
說 明：114年度預算數包含追加預算數，實現數係截至7月底止之執行數。
資料來源：環境部提供。
(二)近4年度（110至113年）歲出轉入數逐年減少，惟未結清金額及比率反概呈上升趨勢，預算執行量能容待提升
環境部主管110至113年度以前年度歲出轉入數呈逐年減少趨勢，由110年度之11億4,148萬6千元減少至113年度之9億6,244萬6千元(減幅15.68%)，然執行後未結清數反概呈增加趨勢，113年度未結清數2億3,882萬8千元，較110年度之1億24萬6千元增加1億3,858萬2千元，增幅達138.24%，未結清比率24.81%亦較110年度增加逾16個百分點，為近4來最高(詳表2)，預算執行量能容待提升。
表2 環境部主管108至113年度歲出轉入數執行情形表
單位：新臺幣千元；%
年度
以前年度歲出轉入數
決算數
減免(註銷)數
實現數
未結清數
金額
占比
金額
占比
金額
占比
108
581,318
25,205
4.34
550,740
94.74
5,373
0.92
109
646,057
27,314
4.23
554,840
85.88
63,923
9.89
110
1,141,486
39,375
3.45
1,001,865
87.77
100,246
8.78
111
1,082,878
40,368
3.73
835,390
77.15
207,119
19.13
112
966,471
47,181
4.88
753,201
77.93
166,089
17.19
113
962,446
34,747
3.61
688,872
71.58
238,828
24.81
資料來源：環境部提供，本中心製表。
綜上，環境部主管115年度預算案歲出預算加計移列至「直轄市及縣市政府一般性補助款」部分共計87億5,646萬5千元，較114年度預算數75億9,884萬5千元(含追加預算數1億5,887萬3千元)增加11億5,762萬元，增幅達15.23%。近3年(111至113年度)該部主管歲出預算執行結果，未及執行而辦理保留之金額逐年增加，以前年度轉入數未結清數及比率亦概呈上升趨勢，預算執行量能恐有不足；鑑於政府預算資源有限，為妥善運用環保資源，允應檢討預算保留及賸餘金額偏高且逐年攀升之情形，妥依相關規定核實編列預算，並研謀善策提升預算執行效能。