臺灣菸酒股份有限公司99年度營業預算評估報告

• 壹、業務計畫

  • 一、晉用已退休人員擔任顧問，並於極短期間晉升副總經理，易打擊員工士氣，且不利業務發展，顯有不當之處
  • 二、華鑫公司以2張偽造定存單購買菸酒產品，嚴重人為疏失造成6‚127萬餘元貨款損失，應對相關失職人員求償財務損失
  • 三、閒置土地及房屋建築不少，應配合地區特性規劃轉型以活化使用或整理出租，俾增收益
  • 四、近年來部分酒廠總資產報酬率及產能利用率偏低，甚至連年虧損，應加強改善
  • 五、已設置4位副總經理又任用2位專任顧問，業務督導疊床架屋，且流為高階主管轉任職位或美化職稱，應檢討予以廢除
  • 六、客訴案件仍多，應檢討產品瑕疵之原因，並有效改善以提高顧客滿意度
  • 七、職業安全衛生管理仍有不足之處，應持續加強以有效防杜職業災害事故之發生
  • 八、近年來整體營運績效逐年降低，應積極檢討以有效改善
  • 九、葡萄酒及白蘭地長期產銷失衡，造成滯銷及存貨龐鉅，應積極研謀改善對策，以有效減少庫存量
  • 一０、北京辦事處及上海辦事處自96年設立至今無任何具體業績，即簽約贊助廣州亞運會龐鉅現金及行銷費用，效益有待觀察

• 貳、營業收支

  • 一一、多年來銷貨收入均未達成預算目標，99年度銷貨收入編列偏高，不易達成預算目標
  • 一二、銷貨退回金額不低且逐年增加，應檢討發生原因並有效改善
  • 一三、近年來部分主要產品決算與預算銷售量差距甚大，且半數產品銷售量逐年減少，市場競爭力日趨不足
  • 一四、菸酒外銷收入有下降趨勢，且預算編列偏高，應加強拓展海外菸酒市場，俾達預計目標
  • 一五、臺灣菸酒公司奠基於專賣制度，職工福利金均按法定最高上限標準提撥，顯不適當，建議減列3‚167萬元
  • 一六、董事長公共關係費多用於招待宴客且逐年增加， 撙節支出，公共關係費建議酌減200萬元
  • 一七、釋出股份保留多年未執行，公開說明會及股東會紀念品等相關費用，建議全數減列

• 參、生產成本

  • 一八、部分酒類產品單位生產成本占單位售價比率極高，應加強成本控管，以避免虧損
  • 一九、主要產品之參茸酒單位生產成本較97年度決算數增加，應加強成本之控管，俾增獲利

• 肆、固定資產建設改良擴充

  • 二０、一般建築及設備計畫金額甚龐大，惟97年度部分項目預算調整數及保留數金額甚大，應檢討改善

• 伍、資金運用

  • 二一、固定資產建設改良擴充計畫均由自有資金支應，整體財務尚屬健全

• 陸、補辦預算

  • 二二、為配合澎湖縣政府土地開發，馬公營業所部分土地與鄰界縣有地互換，核與預算法規定及本院決議尚無不合

• 附件